WEF-Vorbezug aus der Pensionskasse: Steuer, Netto-Erhalt und langfristige Rentenluecke auf einen Blick.
Netto-Erhalt nach Steuer
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Vorbezugsbetrag
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Steuer auf WEF
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Monatliche Rentenluecke
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Kapitalverlust bis Pensionierung
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Ihre Aufschlüsselung
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Wie der WEF-Vorbezug besteuert wird
Der WEF-Vorbezug aus der Pensionskasse wird nach Art. 38 DBG getrennt vom uebrigen Einkommen zu einem Fuenftel des ordentlichen Bundessteuertarifs versteuert. Diese Sonderregel soll die Besteuerung von langjaehrig angespartem Vorsorgekapital abmildern. Kantonal gelten eigene Tarife; im Schnitt betraegt die kantonale Steuer auf Kapitalleistungen rund 50 Prozent des Bundesanteils, variiert jedoch erheblich zwischen Niedrigsteuerkantonen wie Zug und Hochsteuerkantonen wie Genf oder Bern.
Rentenluecke und Kapitalverlust bis Pensionierung
Das vorbezogene Kapital fehlt dauerhaft im Pensionskassenguthaben und kann bis zur Pensionierung nicht mehr verzinst werden. Bei einer erwarteten Rendite von 2 Prozent p.a. und 20 Jahren bis zur Pensionierung waechst CHF 50000 auf rund CHF 74297 an. Dieses entgangene Kapital wird in der Grafik als Kapitalverlust ausgewiesen. Umgerechnet mit dem Umwandlungssatz von 6.5 Prozent ergibt sich daraus die jaehrliche Rentenluecke, die der Rechner in eine monatliche Zahl umsetzt.
Minimalbetrag und Sperrfristen
Ein WEF-Vorbezug ist erst ab CHF 20000 moeglich. Nach einem Bezug gilt eine fuenfjaehrige Sperrfrist fuer einen weiteren Vorbezug. Wer das Wohneigentum verkauft oder nicht mehr selbst nutzt, muss den Betrag innerhalb von zwei Jahren zurueckzahlen. Eine freiwillige Rueckzahlung bis spaetestens drei Jahre vor der Pensionierung schliesst die Rentenluecke und entlastet die Steuerlast im Bezugsjahr nachtraeglich teilweise.
WEF-Vorbezug versus Verpfaendung
Statt das Kapital zu beziehen kann die versicherte Person das Pensionskassenguthaben als Sicherheit verpfaenden. Die Verpfaendung beeintraechtigt die Rente nicht und loest keine Steuer aus, verbessert aber die Bonstaetaet und kann die Hypothek ermoeglichen oder erhoehen. Der Nachteil ist, dass die Bank die Verpfaendung jederzeit kuendigen kann, falls sich die Immobilienbewertung verschlechtert. Fuer den langfristigen Rentenerhalt ist die Verpfaendung in der Regel vorteilhafter als der direkte Vorbezug.