Mehrwertsteuer fuer alle Saetze 2025 berechnen: Netto zu Brutto oder MWST aus dem Bruttopreis herausrechnen.
Bruttobetrag
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Nettobetrag
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MWST-Betrag
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Your breakdown
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Die drei MWST-Saetze der Schweiz seit 2024
Die Schweizer Mehrwertsteuer kennt drei verschiedene Saetze, die seit dem 1. Januar 2024 gelten. Der Normalsatz von 8.1 Prozent gilt fuer den Grossteil aller Lieferungen und Dienstleistungen. Wer beispielsweise eine Unternehmensberatungsleistung, Software oder Moebel kauft, zahlt diesen Satz. Der reduzierte Satz von 2.6 Prozent betrifft Lebensmittel, Zeitungen, Buecher und Arzneimittel. Fuer Hotelnaechte und vergleichbare Beherbergungsleistungen gilt der Sondersatz von 3.8 Prozent. Die Saetze wurden per 2024 um je 0.1 Prozentpunkte angehoben, um die Zusatzfinanzierung der AHV mitzutragen.
Gearbeitetes Beispiel: CHF 1'000 netto zum Normalsatz 8.1 Prozent
Ein Kleinunternehmen stellt einem Kunden eine Dienstleistung im Wert von CHF 1'000 in Rechnung (Nettobetrag ohne MWST). Der anwendbare Satz ist der Normalsatz von 8.1 Prozent. Der MWST-Betrag ergibt sich als 1'000 mal 0.081 = CHF 81. Der Bruttobetrag auf der Rechnung lautet somit CHF 1'081. Der Kunde zahlt CHF 1'081, wovon CHF 81 als Steuer an die ESTV abgefuehrt werden.
MWST aus einem Bruttobetrag herausrechnen
Beim Einkauf sieht man meist nur den Bruttopreis. Um den darin enthaltenen MWST-Anteil zu ermitteln, dividiert man den Bruttobetrag durch (1 + Steuersatz). Beim Normalsatz 8.1 Prozent also durch 1.081. Liegt ein Bruttopreis von CHF 1'081 vor, ergibt sich ein Nettobetrag von CHF 1'000 und ein MWST-Anteil von CHF 81. Diese Berechnung ist besonders fuer Unternehmen wichtig, die den Vorsteuerabzug geltend machen moechten: Nur der korrekt herausgerechnete MWST-Anteil kann gegenueber der ESTV als Vorsteuer deklariert werden.
Fuer den reduzierten Satz von 2.6 Prozent teilt man durch 1.026, fuer den Beherbergungssatz von 3.8 Prozent durch 1.038. Wechseln Sie im Rechner oben die Richtung auf "Brutto zu Netto", um diese Berechnung direkt durchzufuehren.
Ab wann ist ein Unternehmen MWST-pflichtig?
Die Registrierungspflicht tritt ein, sobald der Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen CHF 100'000 ueberschreitet. Massgebend ist der Umsatz innerhalb eines Kalenderjahres. Wird die Schwelle voraussichtlich erreicht, muss sich das Unternehmen vorgaengig bei der ESTV anmelden. Unterhalb der Schwelle kann man sich freiwillig unterstellen, was bei grossen einkaufenden Geschaftspartnern oder fuer den Vorsteuerabzug sinnvoll sein kann. Gemeinnuetzige Vereine und oeffentliche Koerperschaften haben teils hoehere Freigrenzen.