Berechnen Sie, ob eine Einzelfirma oder eine GmbH fuer Sie steuerlich guenstiger ist. Der Rechner vergleicht AHV-Belastung und Einkommenssteuer der Einzelfirma mit Gewinnsteuer und Dividendensteuer der GmbH.
Netto Einzelfirma (CHF)
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Netto GmbH (Ausschuettung)
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Vorteil Einzelfirma
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Gesamtsteuer Einzelfirma
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Gesamtsteuer GmbH
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Ihre Aufschlüsselung
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Wie berechnet sich die Steuerbelastung der Einzelfirma?
Bei der Einzelfirma wird der Jahresgewinn direkt dem Inhaber als Einkommen angerechnet. Zuerst werden die AHV/IV/EO-Beitraege berechnet: Selbststaendigerwerbende zahlen 9,7 Prozent auf das Nettoerwerbseinkommen. Der AHV-Beitrag reduziert das steuerbare Einkommen, weshalb der AHV-Betrag vom Rohgewinn abgezogen wird, bevor die Einkommenssteuer berechnet wird. Auf das verbleibende steuerbare Einkommen fallen dann die direkte Bundessteuer nach Artikel 36 DBG sowie die kantonale Einkommenssteuer an. Die Summe aus AHV-Beitrag, Bundessteuer und kantonaler Steuer ergibt die Gesamtabgabe.
Wie berechnet sich die Steuerbelastung der GmbH?
Die GmbH zahlt auf ihrem Reingewinn eine Gewinnsteuer, die sich aus dem Bundesanteil von 8,5 Prozent und dem kantonalen Anteil zusammensetzt. Im vereinfachten Modell wird ein kantonaler Gewinnsteuersatz von 6 Prozent verwendet. Der Gewinn nach Steuern kann als Dividende an den Gesellschafter ausgeschuettet werden. Auf diese Dividende faellt die Einkommenssteuer an, wobei das Schweizer Teilbesteuerungsprinzip gilt: 70 Prozent der Dividende sind steuerbar. Der Gesellschafter versteuert diesen Anteil mit dem marginalen Steuersatz. Damit ist die Dividende wirtschaftlich zweifach besteuert, zuerst als Gewinn der GmbH, dann als Einkommen des Gesellschafters.
Ab welchem Gewinn lohnt sich die GmbH-Gruendung?
Die Schwelle liegt in der Praxis meistens zwischen CHF 150 000 und CHF 200 000 Jahresgewinn, ist aber stark kantonsabhaengig. In Zug mit tiefer kantonaler Gewinnsteuer kann die GmbH bereits bei tieferen Gewinnen attraktiv sein. In Kantonen mit hoher Gewinnsteuer wie Genf oder Bern verschiebt sich die Schwelle nach oben. Massgeblich ist die Differenz zwischen dem AHV-Beitragssatz der Einzelfirma (9,7 Prozent) und der Gewinnsteuer der GmbH. Hinzu kommen die Gruendungskosten der GmbH (mindestens CHF 20 000 Stammkapital) sowie laufende Kosten wie Revision, Buchfuehrung und Verwaltung. Diese Fixkosten amortisieren sich erst ab einem gewissen Gewinn.
Welche Faktoren werden in diesem Rechner vereinfacht dargestellt?
Dieser Rechner verwendet vereinfachte Steuersaetze fuer die kantonale Besteuerung. Die tatsaechlichen kantonalen Steuersaetze haengen von der jeweiligen Gemeinde, dem Zivilstand, Kinderabzuegen und weiteren persoenlichen Verhaeltnissen ab. Die kantonale Gewinnsteuer der GmbH ist mit 6 Prozent pauschaliert; in Zug liegt sie tiefer, in anderen Kantonen hoeher. Die Verrechnungssteuer von 35 Prozent auf Dividenden wird als vollstaendig rueckerstattbar unterstellt, da Schweizer Einwohner diese in der Steuererklaerung zurueckfordern koennen. Der Rechner eignet sich fuer eine erste Orientierung. Fuer eine verbindliche Entscheidung empfiehlt sich eine Beratung durch eine Treuhandgesellschaft oder einen Steuerberater.