Beregn total skatt for naeringsdrivende i Norge 2026. Enkeltpersonforetak (ENK) betaler inntektsskatt og trygdeavgift 11 %. AS betaler 22 % selskapsskatt.
Legg inn naeringsoverskudd og velg foretaksform for a beregne total skattebelastning og netto etter skatt.
Total skatt
--
Netto etter skatt
--
Effektiv skattesats
--
Trygdeavgift / selskapsskatt
--
Inntektsskatt (ENK)
--
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Beløp
Skattebelastning for naeringsdrivende i Norge
Naeringsdrivende i Norge kan velge mellom enkeltpersonforetak (ENK) og aksjeselskap (AS). ENK er enklest administrativt men gir hoy marginal skatt pa toppen av overskuddet, da naeringsoverskuddet legges til personlig inntekt og beskattes progressivt. AS gir flat selskapsskatt pa 22 prosent, men utbytte ved uttak beskattes videre med 37,84 prosent. Arbeidsgiveravgift (14,1 prosent sone 1) pavirker kostnaden av a ta lonn fra AS.
Eksempel: 500 000 kr naeringsoverskudd
For ENK med 500 000 kr overskudd beregnes trygdeavgift pa 11 prosent = 55 000 kr. Alminnelig inntekt etter minstefradrag og personfradrag er ca. 310 000 kr, og flat skatt 22 prosent er 68 200 kr. Trinnskatt pa personinntekt 500 000 kr er ca. 11 300 kr. Total skatt ca. 134 500 kr, netto ca. 365 500 kr. For AS betales 22 prosent selskapsskatt = 110 000 kr, netto i selskapet 390 000 kr. Utbytte ved uttak av disse 390 000 kr medforer 37,84 prosent skatt, noe som gir total skattebelastning pa ca. 257 500 kr ved full uttak.
Valg av foretaksform
AS anbefales typisk ved overskudd over 500 000 til 600 000 kroner og nar eier onsker a beholde deler av overskuddet i selskapet for videre investering. ENK er egnet for lavere inntekter og enklere virksomheter. Begge formene har sine fordeler, og valget bor gjores med vurdering av risiko, pensjonsbehov og fremtidig vekstplan.
Frequently asked questions
Hva er trygdeavgiftssatsen for selvstendig naeringsdrivende?
Selvstendig naeringsdrivende betaler trygdeavgift pa 11 prosent av naeringsoverskudd (personinntekt), mot 7,8 prosent for lonnstagere. Den hoyere satsen skyldes at naeringsdrivende selv dekker den arbeidsgiverandelen som normalt betales av arbeidsgiver (14,1 prosent for lonnstagere). Trygdeavgiften beregnes pa personinntekten, som er naeringsoverskuddet justert for naeringsfradrag. Trygdeavgiften er fradragsberettiget i alminnelig inntekt, noe som reduserer nettoskattebelastningen noe.
Nar er det fordelaktig a bruke AS fremfor ENK?
AS blir generelt fordelaktig nar arlig overskudd overstiger ca. 500 000 til 600 000 kroner. Under dette niva er ENK typisk enklere og billigere pa grunn av lavere administrasjonskostnader. I AS kan du utsette beskatning av overskudd som beholdes i selskapet (22 prosent mot ENK sin fulle inntektsskatt). Utbytte fra AS beskattes imidlertid med 37,84 prosent nar det tas ut. AS gir ogsa begrenset personlig ansvar, noe som er viktig dersom virksomheten innebarer okonomisk risiko. Aksjekapitalkravet er kun 30 000 kroner.
Hva er naeringsfradraget for ENK?
Enkeltpersonforetak kan trekke fra alle driftsutgifter som er nodvendige for inntjeningen, inkludert bil, lokaler, reise, maskinvare og lignende. I tillegg finnes det et sareget naerings fradrag (ikke-obligatorisk personlig fradrag) pa opp til 38 prosent av naeringsoverskuddet, begrenset til ca. 77 000 kroner per ar. Dette fradraget gir ENK-eiere en skattemessig fordel. Fradragsretten er imidlertid kun for kostnader med tilstrekkelig dokumentasjon. Skatteetaten gjennomforer kontroller pa naeringsdrivendes fradragsposter.
Betaler naeringsdrivende arbeidsgiveravgift i tillegg til trygdeavgift?
Naeringsdrivende i ENK betaler ikke arbeidsgiveravgift pa sitt eget overskudd. Trygdeavgiften pa 11 prosent er i stedet naeringsdriversens erstatning for bade arbeidstakers og arbeidsgivers trygdebidrag. Dersom ENK-eier ansetter andre, betaler de arbeidsgiveravgift (14,1 prosent i sone 1) pa de ansattes lonn i tillegg. I AS betaler selskapet arbeidsgiveravgift pa lonn til ansatte inkludert eventuell lonn til aksjonærer. For AS-eier som tar ut lonn fra selskapet, tilkommer arbeidsgiveravgift som en kostnad for selskapet.