Legg til eller trekk fra MVA pa sekunder med alle tre norske satser.
MVA-belop
-
Eks. MVA
-
Inkl. MVA
-
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Beløp
Slik fungerer merverdiavgift i Norge
Merverdiavgift er en indirekte skatt som legges til prisen pa de fleste varer og tjenester i Norge. Den generelle satsen er 25 prosent, men det finnes reduserte satser for mat og persontransport. Avgiften er inkludert i prisen forbrukeren betaler, men det er den registrerte virksomheten som innberetter og betaler avgiften til Skatteetaten. Systemet bygger pa at MVA legges til i hvert ledd i verdikjeden, men at registrerte virksomheter kan trekke fra inngaende MVA pa kostnader, slik at avgiften reelt sett bare betales en gang av sluttforbrukeren.
Forskjellen pa utgaende og inngaende MVA
Utgaende MVA er avgiften du legger til pa fakturaer til kundene dine. Inngaende MVA er avgiften du har betalt pa varer og tjenester du har kjopt inn til virksomheten. Nar du leverer MVA-melding til Skatteetaten, rapporterer du begge deler. Dersom utgaende MVA er storre enn inngaende, betaler du differansen. Er inngaende MVA storre, far du tilbakebetalt overskuddet. Det er derfor viktig a bevare alle bilag slik at du kan dokumentere fradragsretten for inngaende MVA ved en eventuell kontroll.
MVA-satser og hvilke varer de gjelder
Den normale satsen pa 25 prosent gjelder for de fleste varer og tjenester, inkludert elektronikk, klar, reklamestjenester og de fleste konsulentoppdrag. Satsen pa 15 prosent gjelder for naryingsmidler slik de er definert i loven, men ikke for restaurantmat som serveres til bords. Satsen pa 12 prosent gjelder for persontransport med buss, tog og fly, overnatting pa hotell og pensjonat, inngangsbilletter til kino og idrettsarrangementer samt abonnement pa nyhetsmedier. Noen tjenester er helt unntatt, som helsetjenester, undervisning, finansielle tjenester og salg av fast eiendom. A bruke feil sats kan fore til etterberegning og tilleggsavgift.
Praktiske tips for MVA-beregning i regnskapet
Nar du oppretter fakturaer, er det viktig a spesifisere MVA-grunnlaget og MVA-belopet separat sa kunden kan se hva som er selve prisen og hva som er avgift. Bruk alltid riktig MVA-sats for den aktuelle varen eller tjenesten, og oppbevar alle bilag i minst fem ar i henhold til bokforingsloven. Ved import av varer fra utlandet skal MVA beregnes og betales ved fortolling, mens import av tjenester fra utlandet kan utlose snudd avregning der kjoper beregner MVA pa egne vegne. Det anbefales a sette av MVA-belopet pa en egen bankkonto fortlopende, slik at du alltid har midler tilgjengelig nar MVA-meldingen forfaller.
Frequently asked questions
Hva er MVA og hvem betaler merverdiavgift i Norge?
Merverdiavgift (MVA) er en forbruksavgift som legges pa salg av varer og tjenester i Norge. Avgiften betales i realiteten av forbrukeren, men det er bedriften som selger varen eller tjenesten som er ansvarlig for a kreve inn og innbetale MVA til staten. Alle virksomheter med omsetning over 50 000 kroner i lopet av en tolvmanedersperiode har plikt til a registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret. Nar virksomheten er registrert, skal MVA legges til fakturaer og betales til Skatteetaten. Registrerte virksomheter har til gjengjeld rett til a fa tilbake MVA de har betalt pa innkjop til virksomheten, kalt inngaende MVA. Differansen mellom utgaende MVA (som kreves inn fra kunder) og inngaende MVA (betalt pa innkjop) er det som betales inn til eller refunderes fra staten. Privatpersoner og virksomheter under registreringsgrensen betaler full pris inkludert MVA uten fradragsrett.
Hvilke MVA-satser gjelder i Norge i 2025?
Norge har tre ulike MVA-satser som gjelder for forskjellige kategorier varer og tjenester. Den generelle satsen er 25 prosent og gjelder for de fleste varer og tjenester, inkludert elektronikk, klar, mobler og de fleste tjenester. Den reduserte satsen pa 15 prosent gjelder for naryingsmidler, det vil si mat og drikke som selges i butikk eller tas ut. Uteservering og servering pa restaurant er imidlertid underlagt den generelle satsen pa 25 prosent. Den laveste satsen pa 12 prosent gjelder for persontransport, overnatting pa hotell og lignende, kino og idrettsarrangementer samt enkelte andre tjenester innen kultur og reiseliv. Noen leveranser er helt fritatt for MVA, som helsestjenester, undervisning og finansielle tjenester, og disse omtales gjerne som nullsatsvarer eller unntatte tjenester. Det er viktig a bruke riktig sats for a unnga feil i regnskapet og pa skattemeldingen.
Hvordan beregner jeg MVA fra et belop inklusiv MVA?
Nar du har et belop som allerede inkluderer MVA og vil finne ut hvor mye av belopet som er selve MVA-en, bruker du en enkel formel. Del belopet inklusiv MVA med (1 pluss MVA-satsen som desimaltall), og du far belopet eksklusiv MVA. Trekker du deretter fra eks. MVA-belopet fra inkl. MVA-belopet, sitter du igjen med selve MVA-belopet. Eksempel med 25 prosent sats: Du har mottatt en faktura pa 12 500 kroner inkl. MVA. Del 12 500 pa 1,25 og du far 10 000 kroner ekskl. MVA. MVA-belopet er da 12 500 minus 10 000, altsa 2 500 kroner. For 15 prosent sats deler du pa 1,15, og for 12 prosent sats deler du pa 1,12. Kalkulatoren over gjor denne beregningen automatisk nar du velger retningen "Trekk fra MVA (inkl. MVA)" og taster inn totalbelopet. Dette er nyttig bade for regnskapsforere og for privatpersoner som vil forstå hva de faktisk betaler i avgift.
Nar ma en bedrift registrere seg i MVA-registeret?
En virksomhet ma registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret nar omsetningen av avgiftspliktige varer og tjenester overstiger 50 000 kroner i lopet av en periode pa tolv maneder. Registreringen skal skje senest innen 30 dager etter at grensen er nAdd, og MVA skal beregnes fra og med det salget som forte til at grensen ble oversteget. Frivillig registrering er mulig i visse tilfeller, for eksempel for utleie av fast eiendom der leietaker er MVA-pliktig. For veldedige og allmennyttige organisasjoner gjelder en hoyere grense pa 140 000 kroner. Virksomheter som kun omsetter varer og tjenester som er unntatt fra MVA, som helsestjenester eller undervisning, skal ikke registreres. Etter registrering leveres MVA-melding som oftest annenhver maned, med betalingsfrist den 10. i maneden etter at terminen er avsluttet. Manglende registrering eller feil innberetning kan fore til gebyrer og tilleggsavgift fra Skatteetaten.