Beregn selskapsskatt for ditt norske aksjeselskap med den flate satsen pa 22 prosent for inntektsaret 2025.
Selskapsskatt
-
Netto etter skatt
-
Skattesats
-
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Beløp
Slik fungerer selskapsskatt i Norge
Norske aksjeselskaper betaler en flat selskapsskattesats pa 22 prosent av det skattepliktige overskuddet. Skatten beregnes pa grunnlag av selskapets samlede inntekter minus alle fradragsberettigede kostnader i lopet av inntektsaret. Resultatet er en enkel og forutsigbar skattebyrde som gjor det lettere for bedrifter a planlegge sin okonomiske aktivitet. Selskapsskatten betales inn til Skatteetaten pa grunnlag av selskapets arsoppgjor og selvangivelse.
Fradrag som reduserer skattepliktig overskudd
Aksjeselskaper kan redusere sitt skattepliktige overskudd gjennom en rekke lovlige fradrag. De viktigste inkluderer lonnskostnader og arbeidsgiveravgift, leiekostnader for lokaler og utstyr, avskrivninger pa maskiner og inventar, rentekostnader pa gjeld, og andre driftskostnader som er nodvendige for a generere inntekter. Det er viktig a dokumentere alle kostnader korrekt i regnskapet for at de skal godkjennes av Skatteetaten. Korrekt bruk av fradrag kan redusere skattebelastningen betydelig uten at det er snakk om skatteunndragelse.
Dobbeltbeskatning og fritaksmetoden
Norge har innforten fritaksmetoden for a redusere kjedebeskatning mellom selskaper. Nar et aksjeselskap mottar utbytte fra et annet norsk aksjeselskap, er dette utbyttet i stor grad skattefritt for mottakerselskapet. Dette gjor det gunstig a organisere virksomhet i konsernstruktur med et holdingselskap pa toppen. Personlige aksjonærer er imidlertid ikke omfattet av fritaksmetoden og betaler utbytteskatt pa utdelinger fra selskapet. Samlet skatt pa overskudd som utbetales til personlige aksjonærer er dermed rundt 49 til 50 prosent.
Skatteetaten og innlevering av selvangivelse
Norske aksjeselskaper er palagt a levere selvangivelse for naringsvirksomhet til Skatteetaten innen fastsatte frister. Selvangivelsen inneholder en detaljert oversikt over selskapets inntekter, kostnader og skattemessige disposisjoner for inntektsaret. Basert pa selvangivelsen beregner Skatteetaten selskapsskatten og utsteder skatteoppgjor. Selskaper som forventer a skylde skatt, bor betale forskuddsskatt i lopet av aret for a unnga renter pa restskatt. Det anbefales a bruke en autorisert regnskapsforer eller revisor for a sikre at selvangivelsen er korrekt og fullstendig.
Frequently asked questions
Hva er selskapsskattesatsen i Norge i 2025?
I 2025 er den generelle selskapsskattesatsen i Norge 22 prosent. Denne satsen gjelder for aksjeselskaper (AS) og andre selskaper som er skattepliktige etter norsk rett. Satsen beregnes av det skattepliktige overskuddet, det vil si inntekter minus fradragsberettigede kostnader. Norge har hatt denne satsen siden 2019, da den ble redusert fra 23 prosent. Finans- og forsikringsforetak betaler en noe høyere sats på 25 prosent. For de fleste norske aksjeselskaper utgjør den flate satsen på 22 prosent en forutsigbar og relativt lav beskatning sammenlignet med mange andre europeiske land. Skatten beregnes og betales inn til Skatteetaten basert på selskapets selvangivelse for inntektsåret.
Hva regnes som skattepliktig overskudd for et AS?
Skattepliktig overskudd for et aksjeselskap er selskapets samlede inntekter fratrukket alle fradragsberettigede kostnader i løpet av inntektsåret. Fradragsberettigede kostnader inkluderer blant annet lønn og arbeidsgiveravgift, husleie og kontorkostnader, avskrivninger på driftsmidler, rentekostnader på lån, og andre kostnader som er pådratt for å erverve skattepliktige inntekter. Noen kostnader er ikke fradragsberettigede, som for eksempel representasjonskostnader over grensene fastsatt av Skatteetaten. Det er viktig å skille mellom regnskapsmessig resultat og skattemessig overskudd, da disse kan avvike som følge av ulike regnskaps- og skatteregler for for eksempel avskrivninger og tidsperioder for inntektsføring.
Hva er forskjellen mellom AS og enkeltpersonforetak nar det gjelder skatt?
For et aksjeselskap (AS) beskattes overskuddet med en flat sats på 22 prosent på selskapets hånd. Eieren betaler deretter utbytteskatt dersom overskuddet deles ut som utbytte. For enkeltpersonforetak (ENK) inngår overskuddet derimot direkte i eierens personlige inntekt og beskattes som alminnelig inntekt med 22 prosent, pluss trinnskatt opp til 17,6 prosent og trygdeavgift på 11,1 prosent. Dette betyr at den samlede skattebyrden for enkeltpersonforetak kan bli vesentlig høyere enn for AS, særlig ved høyere overskudd. AS-modellen gir også mulighet til å tilbakeholde overskudd i selskapet uten at det umiddelbart utløser personskatt for eieren, noe som kan gi gunstige muligheter for reinvestering og oppbygging av egenkapital over tid.
Hva skjer med overskuddet etter selskapsskatt nar det utbetales som utbytte?
Etter at aksjeselskapet har betalt 22 prosent selskapsskatt av overskuddet, sitter selskapet igjen med nettooverskuddet. Dersom dette nettooverskuddet utbetales som utbytte til personlige aksjonærer, vil utbyttet bli beskattet ytterligere på aksjonærens hånd. Utbytteskattesatsen for personlige aksjonærer i 2025 er effektivt 35,2 prosent etter skjermingsfradrag og oppjustering. Den samlede skattebelastningen fra selskapet tjener overskudd til aksjonær mottar utbytte, kalt kjedebeskatning, er dermed omtrent 22 prosent pluss 35,2 prosent av det gjenværende beløpet, noe som gir en samlet marginalskatt på rundt 49,5 prosent. Utbytte til aksjeselskaper er i stor grad skattefritt etter fritaksmetoden, noe som gjør det attraktivt å eie aksjer gjennom et holdingselskap.