Legg inn belop, velg MVA-sats og om belop er inkludert eller ekskludert MVA for a beregne korrekt MVA-belop og grunnlag.
MVA-belop
--
Grunnlag (eks. MVA)
--
Totalbelop (ink. MVA)
--
MVA-sats brukt
--
MVA andel av total
--
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Belop
MVA-systemet i Norge
Merverdiavgift (MVA) er en forbruksskatt som palegges de fleste varer og tjenester i Norge. Normal sats er 25 prosent. MVA beregnes pa grunnlag av salgsprisen og legges til for sluttbrukeren (inkludert pris). For naeringsdrivende er MVA i prinsippet noytralt da de far fradrag for inngaende MVA pa innkjop. Skatteetaten administrerer MVA-systemet. Omsetningsgrensen for MVA-registrering er 50 000 kroner per 12 maneder.
Eksempel: 10 000 kr inkl. og ekskl. MVA
Dersom grunnbelop er 10 000 kroner ekskl. MVA med 25 prosent sats, er MVA-belop 2 500 kroner og totalbelop 12 500 kroner. Omvendt: dersom totalbelop er 12 500 kroner ink. MVA, er grunnlaget 10 000 kroner og MVA 2 500 kroner. For matvarer med 15 prosent: grunnlag 10 000 kr gir MVA 1 500 kr og total 11 500 kr. For transport med 12 prosent: grunnlag 10 000 kr gir MVA 1 200 kr og total 11 200 kr.
Fradrag for inngaende MVA
MVA-registrerte virksomheter kan trekke fra inngaende MVA pa innkjop som er til bruk i MVA-pliktig virksomhet. Blandede innkjop (delvis privat og delvis naeringsbetinget) mafra-dras forholdsmessig. Kontorkjop, utstyr og produksjonsmateriell er typisk fullt fradragsberettiget. Personbiler er ikke fradragsberettiget for vanlige virksomheter (bare varebiler). Korrekte kjopsfakturaer med MVA-belop er pagarvet for fradragsgodkjenning.
Frequently asked questions
Hva er MVA-satsene i Norge?
Norge har tre MVA-satser. Normal sats er 25 prosent og gjelder de fleste varer og tjenester. Redusert sats pa 15 prosent gjelder matvarer og drikkevarer (men ikke alkohol). Sats pa 12 prosent gjelder persontransport, overnatting, kinobilletter og sportsevenementer. Noen aktiviteter er unntatt MVA: legetjenester, undervisning, finansielle tjenester og salg av fast eiendom. Eksport er nullsatsbelagt (0 prosent), noe som gir tilbakeforing av inngaende MVA.
Nar ma naeringsdrivende registrere seg for MVA?
Naeringsdrivende ma registrere seg for MVA nar omsetningen i en periode pa 12 maneder overstiger 50 000 kroner (75 000 kroner for veldedige organisasjoner). Registrering skjer via Altinn. Etter registrering ma du oppgi og innbetale MVA til Skatteetaten, typisk hvert annet maned (bimanedlig MVA-termin). Virksomheter med omsetning under grensen kan registrere seg frivillig dersom de onsker fradrag for inngaende MVA pa innkjop. Manglende registrering ved plikt medforer sanksjoner.
Hva er inngaende og utstaende MVA?
Utstaende MVA er MVA du krever inn fra kundene pa salg av varer og tjenester. Inngaende MVA er MVA du betaler til leverandorene pa innkjop til virksomheten. Du betaler inn differansen (utstaende minus inngaende MVA) til Skatteetaten. Dersom inngaende MVA overstiger utstaende MVA (typisk i oppstartsfaser med mye innkjop), kan du fa tilbakebetalt det overskytende. Korrekt bokforing av bade inngaende og utstaende MVA er kritisk for korrekt MVA-oppgave.
Hva er grensen for bimanedlig versus arlig MVA-rapportering?
Standard rapporteringsperiode for MVA i Norge er bimanedlig (seks terminer per ar). Virksomheter med arlig omsetning under 1 million kroner kan soke om a rapportere MVA arlig i stedet. Arlig rapportering forenkler administrasjonen for sma virksomheter. Det er ogsa mulig a velge manedlig rapportering. Fristen for innbetaling og innsending av MVA-meldingen er normalt den 10. i den andre maneden etter terminens utlop. Forsinket innbetaling medforer forsinkelsesrente.