Legg inn naeringsoverskudd og eventuelle fradrag for en fullstendig ENK-skatteberegning med trygdeavgift, flat skatt og trinnskatt.
Total skatt (ENK)
--
Trygdeavgift (11 %)
--
Flat skatt (22 %)
--
Trinnskatt
--
Netto etter skatt
--
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Beløp
Skatteberegning for ENK i Norge
Skatt for enkeltpersonforetak beregnes i tre deler. Forst beregnes trygdeavgift pa 11 prosent av naeringsoverskuddet. Deretter beregnes alminnelig inntekt som overskudd minus trygdeavgift minus minstefradrag (maks 104 450 kr) minus personfradrag (88 250 kr). Pa alminnelig inntekt betales flat skatt 22 prosent. I tillegg beregnes trinnskatt pa brutto personinntekt (overskudd) etter fire trinnsatser. Total skatt er summen av alle tre komponentene.
Eksempel: 500 000 kr naeringsoverskudd
Trygdeavgift: 500 000 kr x 11 % = 55 000 kr. Alminnelig inntekt: 500 000 - 55 000 - 104 450 (minstefradrag) - 88 250 (personfradrag) = 252 300 kr. Flat skatt: 252 300 x 22 % = 55 506 kr. Trinnskatt pa 500 000 kr personinntekt: ca. 11 300 kr. Total skatt: 55 000 + 55 506 + 11 300 = 121 806 kr. Netto: 378 194 kr (effektiv sats ca. 24,4 %).
Tips for ENK-skatteplanlegging
Betal forskuddsskatt korrekt for a unnga stor restskatt. Benytt IPS (maks 15 000 kr) for a redusere alminnelig inntekt. Frivillig innskuddspensjon gir ytterligere fradrag. Invester i naeringssostnader som er fullt fradragsberettigede (utstyr, opplaering, programvare). Vurder konvertering til AS ved overskudd over 500 000 kroner for a redusere lopende skattebelastning.
Frequently asked questions
Hva er trygdeavgiften for ENK?
Selvstendig naeringsdrivende i ENK betaler trygdeavgift pa 11 prosent av personinntekten fra naeringen. Dette er hoyere enn lonnstagersatsen pa 7,8 prosent fordi naeringsdrivende ikke har arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift. Trygdeavgiften trekkes fra alminnelig inntekt og gir dermed et visst fradrag mot den flate skatten. Grunnlaget er naeringsoverskuddet, og trygdeavgiften betales som en del av skatteoppgjeret aret etter opptjeningsaret via forskuddsskatt og etterskuddsskatt.
Kan ENK-eier trekke fra private kostnader som naeringskostnader?
Nei, private kostnader kan ikke trekkes fra som naeringskostnader. Bare kostnader som er nodvendige for a opptjene naeringsoverskuddet er fradragsberettigede. Dette inkluderer kontorutstyr, programvare, fagblader, relevant kursing, reiseutgifter i naeringen og lignende. Kostnader som er delvis private og delvis naeringsbetingede kan splittes forholdsmessig. Skatteetaten kan nekte fradrag som anses for privat karakter. God dokumentasjon med bilag er essensiell. Privat bruk av bedriftsbil og anleggsmidler beskattes som fordel.
Hva er forfallet for ENK-skatt?
ENK-eiere betaler forskuddsskatt fire ganger i aret: 15. mars, 15. mai, 15. september og 15. november. Forskuddsskatten beregnes av Skatteetaten basert pa forrige ars inntekt eller et estimat du gir inn. Endelig skatteoppgjor er pa forsommeren aret etter, og eventuell restskatt eller tilgodeskatt avregnes da. Det er viktig a beregne korrekt forskuddsskatt for a unnga restskatt som kan belaste likviditeten. Sett av minimum 30 til 35 prosent av naeringsoverskuddet til skatt fortlopende.
Hva skjer skattemessig nar ENK avvikles?
Nar ENK avvikles, anses eventuelle gevinster pa naeringseiendom og avskrivbare driftsmidler som skattepliktig inntekt i avviklingsaret. Goodwill og kunderelasjoner kan vare skattepliktig ved salg av virksomheten. Tap pa driftsmidler kan trekkes fra. Skattemessige skattemidler (midlertidige forskjeller) som er opparbeidet via avskrivninger kommer til beskatning ved avvikling. Det er lurt a planlegge avvikling i god tid og konsultere en regnskapsforer for a minimere skattebelastningen. Konvertering til AS forut for salg kan noen ganger gi skattefordeler.