Sammenlign total skattebelastning mellom aksjeselskap (AS) og enkeltpersonforetak (ENK) i Norge 2026. Se hvilken form som loner seg pa ditt overskuddsniva.
Legg inn naeringsoverskudd for a sammenligne total skattebelastning for ENK og AS side om side.
AS-fordel (lavere skatt)
--
ENK: total skatt
--
AS: total skatt
--
ENK: netto etter skatt
--
AS: netto i selskapet
--
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Beløp
Skattemessig sammenligning: AS vs ENK
Valget mellom AS og ENK er avgjerende for total skattebelastning for naeringsdrivende. ENK beskattes fullt ut som personlig inntekt det aret inntekten opptjenes, inkludert trygdeavgift pa 11 prosent. AS betaler kun 22 prosent pa overskuddet sa lenge midlene beholdes i selskapet. Ved uttak av utbytte fra AS betales 37,84 prosent, men utsettelsen gir en effektiv skattefordel over tid.
Eksempel: 600 000 kr overskudd
ENK: trygdeavgift 11 prosent = 66 000 kr. Inntektsskatt pa ca. 330 000 kr alminnelig inntekt og trinnskatt pa 600 000 kr personinntekt = ca. 115 000 kr. Total skatt ca. 181 000 kr, netto ca. 419 000 kr. AS: selskapsskatt 22 prosent = 132 000 kr, netto i selskapet 468 000 kr. AS-fordelen er ca. 49 000 kr dersom midlene beholdes og investeres i selskapet. Men ved uttak av 468 000 kr som utbytte betales 37,84 prosent, totalt ca. 302 000 kr i kombinert skatt.
Tips og hensyn
Det er ikke bare skatt som bestemmer valget mellom AS og ENK. AS gir begrenset ansvar, lettere overdragelse og bedre profesjonsimage. ENK er raskere og billigere a etablere. For konsulenter og frilansere med lave faste kostnader er ENK ofte det fornuftige startpunktet, med konvertering til AS nar omsetning overstiger ca. 500 000 kroner og del av overskudd skal beholdes i virksomheten.
Frequently asked questions
Nar loner det seg med AS fremfor ENK?
AS blir generelt skattemessig fordelaktig nar arlig naeringsoverskudd overstiger ca. 500 000 til 700 000 kroner og du onsker a beholde deler av overskuddet i selskapet for investering. Under dette niva er ENK enklere og billigere da det sparer deg for revisjonsplikt (i mange tilfeller), regnskapsplikt og aksjeselskapsadministrasjon. AS gir flat selskapsskatt pa 22 prosent, mens ENK beskattes progressivt opp til 47,4 prosent marginalt. Utbytte fra AS beskattes med 37,84 prosent ved uttak, slik at total skattebelastning avhenger av nar og hvor mye du tar ut.
Hva koster det a etablere og drive et AS sammenlignet med ENK?
ENK registreres gratis i Enhetsregisteret, mens AS koster 5 700 kroner i etableringsgebyr. AS krever aksjekapital pa minimum 30 000 kroner. Lopende kostnader for AS inkluderer arlig regnskap (gjerne 20 000 til 50 000 kroner hos regnskapsforer), arsmelding og eventuelle revisjonsplikt over visse grenser. ENK har lavere administrativ byrde og kan bruke skattemeldingen direkte for naeringsinntekt. For sologrunder med lavt omsetning er ENK oftest kostnadsoptimalt inntil virksomheten vokser.
Kan jeg konvertere ENK til AS?
Ja, du kan konvertere ENK til AS etter skatteloven paragraf 11-20 som skattefri konvertering. Betingelsen er at ENK virksomhet overtas i sin helhet av det nye AS uten at det utloses skatt pa konverteringstidspunktet. Betingelsene inkluderer at ENK-eieren far aksjer i AS og at eierskapet holdes i minst 3 ar etterpat. Konvertering er aktuelt nar virksomheten vokser til et niva der AS-strukturen gir skattemessige og ansvarsmessige fordeler. Det anbefales a benytte advokat eller revisor ved gjennomforing av konvertering.
Hvordan beregnes personinntekt fra ENK?
Personinntekt fra ENK er naeringsoverskuddet redusert med eventuelle fradrag som er saregne for naering. Fra dette trekkes trygdeavgiften (11 prosent). Gjenvaerende belop er personinntekt som legges til annen personinntekt (lonn, pensjon) og beskattes med flat skatt 22 prosent og trinnskatt. For ENK-eier uten annen inntekt er det alminnelige fradraget (minstefradrag/personfradrag) ogsa relevant. Det er ikke mulig a foreta tilbakeholdt overskudd i ENK, da all inntekt beskattes i opptjeningsaret.