Bereken de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2025 op basis van uw totale investeringsbedrag in het jaar. De KIA verlaagt uw belastbare winst direct.
KIA-aftrek
—
Your breakdown
Updates live as you typeVoorbeeld: investering van € 30.000
Stel, een ondernemer investeert € 30.000 in bedrijfsmiddelen in 2025. De KIA wordt als volgt berekend.
Omdat 30.000 EUR tussen de 2.901 en 70.602 EUR valt, bedraagt de KIA 28 procent van het investeringsbedrag: € 8.400. Dit bedrag mag u in mindering brengen op uw fiscale winst.
KIA-schijven en drempels 2025
De hoogte van de KIA hangt af van het totale investeringsbedrag in een belastingjaar. Er gelden vier schijven.
| Investeringsbedrag | KIA |
|---|---|
| Tot en met 2.900 EUR | Geen aftrek |
| 2.901 tot en met 70.602 EUR | 28% van het investeringsbedrag |
| 70.603 tot en met 130.744 EUR | Vast bedrag van 19.769 EUR |
| 130.745 tot en met 392.229 EUR | Afbouw: 19.769 EUR minus 7,56% van het deel boven 130.744 EUR |
| 392.230 EUR en meer | Geen aftrek |
Voorwaarden voor de KIA
U heeft recht op de KIA als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en u voldoet aan het urencriterium van ten minste 1.225 uur per jaar in uw onderneming. De KIA geldt alleen voor investeringen in nieuwe of gebruikte bedrijfsmiddelen waarvan de aanschafwaarde per middel hoger is dan 450 EUR. Bepaalde bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, waaronder grond, woonhuizen, personenauto's die niet bestemd zijn voor vervoer van personen, en bedrijfsmiddelen die u verhuurt aan derden.
KIA en vennootschapsbelasting
Vennootschappen die vennootschapsbelasting betalen kunnen in sommige gevallen ook aanspraak maken op de investeringsaftrek via de energie-investeringsaftrek (EIA) of milieu-investeringsaftrek (MIA). De KIA in de hier besproken vorm geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Raadpleeg de Belastingdienst of een belastingadviseur voor uw specifieke situatie. Deze calculator geeft een indicatie en houdt geen rekening met desinvesteringen, samenwerkingsverbanden of bijzondere regelingen.