Bereken de MKB-winstvrijstelling 2025 op basis van uw winst na ondernemersaftrek. U ziet de vrijstelling, de belastbare winst en het belastingvoordeel.
MKB-winstvrijstelling (12,7%)
—
Belastbare winst
—
Belastingvoordeel
—
Your breakdown
Updates live as you typeVoorbeeld: winst van 40.000 EUR na ondernemersaftrek
Stel, een ondernemer heeft een winst van € 40.000 na aftrek van de ondernemersaftrek. De berekening van de MKB-winstvrijstelling verloopt als volgt.
Bij een winst van € 40.000 na ondernemersaftrek is de MKB-winstvrijstelling 12,7 procent, oftewel € 5.080. De belastbare winst wordt € 34.920. Het belastingvoordeel tegen het aftrektarief van 37,48 procent is € 1.903,98. In 2025 daalde de vrijstelling van 13,31 procent naar 12,7 procent.
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers in de inkomstenbelasting (box 1). Een vast percentage van de winst na ondernemersaftrek wordt vrijgesteld van belasting. U hoeft niet te voldoen aan het urencriterium om gebruik te maken van de MKB-winstvrijstelling. De vrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst uit onderneming genieten, van eenmanszaken tot vennootschappen onder firma.
Percentage in 2025 en de verlaging ten opzichte van 2024
In 2025 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 12,7 procent. Dit is lager dan de 13,31 procent die gold in 2024. De verlaging is ingegeven door het kabinetsbeleid om de belastingdruk tussen werknemers en ondernemers verder te gelijkschakelen. In 2023 was het percentage nog 14 procent.
| Jaar | Percentage |
|---|---|
| 2023 | 14,00% |
| 2024 | 13,31% |
| 2025 | 12,70% |
Volgorde van aftrekposten
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend na de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek bestaat uit de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en eventuele overige aftrekposten voor ondernemers. Pas nadat deze aftrekposten zijn verwerkt, wordt de MKB-winstvrijstelling toegepast op de resterende winst.
De volgorde is dus: beginwinst, minus ondernemersaftrek, maal 12,7 procent vrijstelling. Het resultaat is de belastbare winst die in box 1 wordt opgeteld bij eventueel ander inkomen, zoals loon uit dienstbetrekking.
Aangifte inkomstenbelasting
De MKB-winstvrijstelling wordt automatisch verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting via de winstaangifte. U vult uw winst na ondernemersaftrek in en de Belastingdienst past de vrijstelling toe. Deze calculator geeft een indicatie en vervangt geen fiscaal advies. Bij complexe situaties, zoals deelname in een vennootschap, is het raadzaam een belastingadviseur te raadplegen.