Voer je verwachte jaarwinst in. De rekenmachine berekent direct het nettobedrag dat je overhoudt als eenmanszaak of als BV, inclusief VPB en box-2-heffing.
Netto eenmanszaak
-
Netto eenmanszaak
-
Netto BV
-
Verschil (BV minus EZ)
-
Break-even punt
-
Jouw overzicht
Wordt direct bijgewerkt| Post | Bedrag |
|---|
Hoe werkt de belasting bij een eenmanszaak in 2025?
Bij een eenmanszaak valt de winst uit onderneming in box 1 van de inkomstenbelasting. Ondernemers die voldoen aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar) hebben recht op de zelfstandigenaftrek van 2.470 euro in 2025. Na die aftrek geldt de MKB-winstvrijstelling van 13,31% over de resterende winst. De belastbare winst wordt dan belast in de box-1-schijven: 35,82% tot 38.441 euro, 37,48% tot 76.817 euro en 49,50% daarboven. Op de verschuldigde belasting worden de algemene heffingskorting en de arbeidskorting in mindering gebracht. Bij een winst van 80.000 euro houd je als eenmanszaak netto ruwweg 52.000 tot 55.000 euro over, afhankelijk van de exacte kortingen.
Hoe werkt de belasting bij een BV in 2025?
Een BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over haar winst: 19% over de eerste 200.000 euro en 25,8% over het meerdere. De winst na VPB kan als dividend worden uitgekeerd aan de aandeelhouder (de DGA). Over dat dividend betaal je 33,1% box-2-belasting in de inkomstenbelasting. De gecombineerde belastingdruk van VPB en box 2 over de eerste 200.000 euro winst is daarmee ruwweg 19% plus 33,1% van 81% = circa 45,8%. Dat is lager dan het toptarief in box 1 van 49,5%, maar hoger dan de effectieve druk bij lagere winsten in een eenmanszaak.
Wanneer loont een BV-oprichting financieel?
De belastingdruk bij een eenmanszaak is door de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling bij lage winsten gunstig. Pas wanneer de winst boven circa 60.000 euro uitkomt, begint een BV belastingtechnisch aantrekkelijk te worden. Daarbij moet je ook rekening houden met de kosten van een BV: notariskosten voor de oprichting (circa 500 tot 1.000 euro), een hogere accountantsrekening en het verplichte gebruikelijk loon voor de DGA van minimaal 56.000 euro. Dat gebruikelijk loon is belast in box 1 en verlaagt de belastbare winst van de BV, maar verhoogt tegelijk de inkomstenbelasting van de DGA. Die interactie is niet meegenomen in deze vereenvoudigde rekenmachine.
Wat zijn de overige overwegingen bij de keuze voor een BV?
Naast de belastingdruk spelen ook aansprakelijkheid, pensioenopbouw en groeimogelijkheden een rol. Een BV beschermt je persoonlijk vermogen beter bij zakelijke schulden. Een eenmanszaak is aansprakelijk met al je privevermogen. Aan de andere kant hoeft een eenmanszaak geen jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel en is de administratie een stuk eenvoudiger. Voor startende ondernemers of zzpers met een winst onder de 60.000 euro is een eenmanszaak in de meeste gevallen de meest praktische en kosteneffectieve rechtsvorm. Laat je altijd adviseren door een accountant of belastingadviseur voor een situatie die aansluit op jouw specifieke omstandigheden.