Bereken de belasting op aanmerkelijk belang 2025 in Nederland. Voer uw dividenden en vermogenswinst in. De rekenmachine toont direct de Box 2 belasting per schijf, het netto ontvangen bedrag en het gemiddelde belastingtarief op basis van de tarieven 2025.
BELASTING BOX 2 (EUR)
-
Dividenden + winst
-
Tarief schijf 1 (tot 67.000)
-
Tarief schijf 2 (boven 67.000)
-
Netto ontvangen
-
Jouw overzicht
Wordt direct bijgewerkt| Post | Bedrag |
|---|
Wat is aanmerkelijk belang en Box 2?
Aanmerkelijk belang betekent dat u minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap bezit. Inkomen uit aanmerkelijk belang wordt belast in Box 2 van de inkomstenbelasting. Dit betreft zowel ontvangen dividend als winst bij verkoop van de aandelen. In 2025 gelden twee tariefschijven: 24,5% over de eerste EUR 67.000 en 33% over het meerdere. Het tweeschijvenstelsel is ingevoerd om grootaandeelhouders progressiever te belasten.
Hoe werkt de tariefverdeling in 2025?
De eerste EUR 67.000 aan Box 2 inkomen wordt belast tegen 24,5%. Over het bedrag boven EUR 67.000 betaalt u 33%. Fiscaal partners kunnen het Box 2 inkomen onderling verdelen, zodat beiden gebruik maken van het lagere tarief in schijf 1. Dit kan de totale belastingdruk aanzienlijk verlagen bij hogere uitkeringen of verkoopwinsten.
Dividend uit uw BV versus salaris
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kiest u vaak tussen salaris en dividend. Salaris valt in Box 1 en wordt belast tegen maximaal 49,5%. Dividend valt in Box 2 en wordt belast tegen maximaal 33%, maar uw BV betaalt eerst vennootschapsbelasting over de winst. De gecombineerde druk van vennootschapsbelasting en Box 2 bepaalt of dividend voordelig is ten opzichte van salaris. Bereken beide scenario voor uw situatie.
Belastingaangifte en betaling
Box 2 inkomen geeft u op in uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dividenden die uw BV uitkeert zijn onderworpen aan 15% dividendbelasting als voorheffing. Die 15% verrekent u met de verschuldigde Box 2 belasting in uw aangifte. Betaalt u meer dividendbelasting dan u verschuldigd bent in Box 2, dan ontvangt u het verschil terug. Voorkom een grote naheffing door tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen.