Taux d imposition du capital Luxembourg 2026

Frequently asked questions

Quels sont les principaux taux d imposition du capital au Luxembourg en 2026?

Au Luxembourg en 2026, les principaux taux d imposition du capital sont: dividendes de societes luxembourgeoises 15% (retenue source), interets bancaires 20% (retenue source liberatoire), plus-values sur actions long terme (plus de 6 mois, participation inferieure a 10%) exonerees, plus-values court terme imposees au bareme progressif 0-42% avec solidarite 7%, revenus fonciers (loyers) imposes au bareme progressif avec abattement foraitaire. L IRC (impot societes) est de 17% national + 7% solidarite = 24,94% avant ICC communal, soit un taux effectif d environ 24,94% a Luxembourg-Ville.

Quel est le taux d imposition effectif total d une societe luxembourgeoise?

Le taux d imposition effectif d une societe luxembourgeoise en 2026 est d environ 24,94% a Luxembourg-Ville. Ce taux se compose de: IRC 17% + solidarite sur IRC 7% = 18,19% sur l IRC, plus l ICC (impot commercial communal) d environ 6,75% pour Luxembourg-Ville. Le taux global est donc 18,19% + 6,75% = 24,94%. Ce taux est l un des plus bas de l UE (Irlande 12,5%, mais Luxembourg reste competitif). Les taux de pilier 2 OCDE (minimum 15%) s appliquent aux grandes multinationales depuis 2024.

Comment comparer la fiscalite du capital luxembourgeoise avec les pays voisins?

Le Luxembourg offre un regime tres favorable pour les particuliers. En France, les revenus du capital sont soumis au PFU de 30% (12,8% IR + 17,2% prelevements sociaux), quel que soit le type. En Belgique, la retenue sur dividendes est de 30%. En Allemagne, la Abgeltungsteuer est de 25% sur tous les revenus du capital. Au Luxembourg, l exoneration des plus-values long terme, la retenue dividendes de 15% et la retenue interets de 20% donnent un taux effectif souvent inferieur a 20% pour un investisseur bien positionne. C est un avantage considerable pour les residents frontaliers qui choisissent la residence luxembourgeoise.

La retenue a la source est-elle liberatoire au Luxembourg?

Au Luxembourg, la retenue a la source sur les interets (20%) est liberatoire: il n est pas necessaire de les declarer dans la declaration annuelle, l impot est regle definitif. La retenue sur les dividendes (15%) n est pas automatiquement liberatoire: elle est imputable sur l impot du par le beneficiaire. Si vous etes dans une tranche basse et que votre impot final sur les dividendes est inferieur a la retenue, vous pouvez demander le remboursement de l exces via la declaration annuelle. Pour les contribuables a taux marginal eleve (superieur a 17,65%), l impot supplementaire est du apres imputation de la retenue.