Calculez votre revenu net apres retenue a la source de 15% et l exoneration de 50% applicable aux dividendes luxembourgeois pour les residents.
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Fiscalite des dividendes au Luxembourg
Le Luxembourg a reforme sa fiscalite des dividendes en 2023, portant la retenue a la source de 0% a 15%. Cette retenue est imputable sur l impot sur le revenu annuel du beneficiaire resident. Le mecanisme d exoneration de 50% favorise les investisseurs en actions de societes pleinement imposables, reduisant la charge fiscale effective bien en dessous du taux marginal nominal.
Favorisez les societes UE pleinement imposables pour beneficier de l exoneration 50%. Considerez les fonds capitalisants (accumulating) pour differer toute fiscalite. Planifiez la distribution de dividendes en annee de revenu modeste pour minimiser le taux marginal applicable. Les conventions fiscales reduisent souvent la double imposition sur les dividendes etrangers.
Frequently asked questions
Quel est le taux de retenue a la source sur les dividendes au Luxembourg?
La retenue a la source (withholding tax) sur les dividendes distribues par des societes luxembourgeoises est de 15% depuis 2023. Cette retenue est prelevee a la source par la societe distributrice avant versement au beneficiaire. Pour les residents luxembourgeois, cette retenue est imputable sur l impot sur le revenu final. Si la retenue depasse l impot du par le beneficiaire (car il est dans une tranche basse), l exces peut etre rembourse via la declaration annuelle d impots. Pour les non-residents, le taux est reduit selon les conventions fiscales (souvent 5 a 10% pour les societes, 15% pour les particuliers).
Comment fonctionne l exoneration a 50% des dividendes au Luxembourg?
Les residents luxembourgeois peuvent beneficier d une exoneration de 50% du dividende brut recu de societes pleinement imposables (luxembourgeoises ou UE). Cette exoneration s applique directement dans la declaration annuelle: seuls 50% du dividende sont integres au revenu imposable. Sur 100 EUR de dividende brut: 15 EUR de retenue source prelevee, puis 50% de 100 EUR = 50 EUR integres au revenu imposable. L impot sur ce 50 EUR depend du taux marginal. La retenue de 15 EUR est deductible de l impot du. Cette mecanique est avantageuse pour les contribuables a taux marginal superieur a 30%.
Les dividendes de fonds OPCVM sont-ils traites differemment?
Les dividendes distribues par des fonds OPCVM luxembourgeois dependent du type de fonds. Pour les fonds UCITS distributing (distributeurs), les dividendes sont soumis a la meme retenue de 15%. Pour les fonds UCITS accumulating (capitalisants), les revenus sont reinvestis dans le fonds et non distribues: il n y a pas de retenue a ce stade. Les plus-values sur revente de parts de fonds UCITS sont exonerees si detenues plus de 6 mois et si la participation est inferieure a 10%. Les ETF cotees a Luxembourg suivent les memes regles selon leur politique de distribution.
Comment declarer les dividendes etrangers au Luxembourg?
Les dividendes de societes etrangeres (ex. dividendes d actions americaines, allemandes, francaises) doivent etre declares dans la declaration annuelle d impot luxembourgeoise. La retenue a la source etrangere est en general imputable sur l impot luxembourgeois, dans les limites des conventions fiscales. Par exemple, pour un dividende americain avec retenue de 15% US (prevu par la convention LU-US), ces 15% sont imputables sur l impot luxembourgeois du. Si le taux marginal luxembourgeois est superieur, la difference est due. Il faut conserver les justificatifs de retenue source etrangere (formulaires W-8BEN ou equivalents).