- Quel est le taux de l impot des societes au Luxembourg en 2025?
- Au Luxembourg, l impot des societes en 2025 se compose de trois elements distincts. Le premier est l impot sur le revenu des collectivites (IRC) au taux de 17% sur les benefices imposables. Le deuxieme est l impot de solidarite, qui correspond a 7% de l IRC calcule, soit environ 1,19% supplementaire sur le benefice. Le troisieme est l impot commercial communal (ICC), dont le taux varie selon la commune, mais qui est de 6,75% pour la Ville de Luxembourg. En combinant ces trois composantes, le taux effectif global pour une societe etablie a Luxembourg-Ville se situe entre 24% et 25% selon le niveau de benefice. Ce taux est l un des plus competitifs parmi les pays fondateurs de l Union europeenne, ce qui explique en grande partie l attractivite du Luxembourg comme siege de nombreuses multinationales et fonds d investissement europeens. Les petites entreprises dont le benefice est inferieur a 175 000 euros beneficient d un taux reduit d IRC de 15%, ce qui abaisse encore davantage le taux effectif combine pour ces structures.
- Que comprend l impot commercial communal (ICC) au Luxembourg?
- L impot commercial communal (ICC), appele en luxembourgeois "Gewerbesteuer", est un impot local preleve par les communes sur l activite commerciale exercee sur leur territoire. Il est calcule sur la base du benefice commercial de la societe, apres application d un abattement de 17 500 euros. Le taux applicable varie selon la commune ou la societe exerce son activite principale. Pour la Ville de Luxembourg, qui concentre la majorite des sieges sociaux, le taux de l ICC est de 6,75% du benefice commercial. Cette taxe est deductible de la base imposable a l IRC, ce qui limite l effet de double imposition. L ICC est administre par les communes elles-memes, et les societes doivent deposer une declaration specifique aupres de la commune competente. Contrairement a l IRC, qui est percu par l Etat luxembourgeois, l ICC constitue une ressource fiscale locale importante pour les communes, notamment pour la Ville de Luxembourg qui accueille de nombreux sieges sociaux de groupes internationaux, de banques et de fonds d investissement.
- Pourquoi le Luxembourg est-il attrayant pour les societes holdings?
- Le Luxembourg offre un ensemble unique d avantages fiscaux et juridiques qui en font l une des places les plus attrayantes d Europe pour les structures holdings. Sur le plan fiscal, le regime de participation exemption luxembourgeois permet d exonerer d IRC et d ICC les dividendes recus de filiales qualifiees ainsi que les plus-values realisees sur la cession de ces participations. Pour beneficier de ce regime, la societe holding doit detenir au moins 10% du capital de la filiale ou un prix d acquisition d au moins 1,2 million d euros, avec une periode de detention d au moins douze mois. Ce regime combinaison avec le reseau dense de plus de 85 conventions fiscales bilaterales signees par le Luxembourg, les directives europeennes applicables, et la stabilite politique et juridique du pays cree un environnement particulierement favorable. En outre, le Luxembourg dispose d une infrastructure financiere solide, d un cadre reglementaire reconnu pour les fonds UCITS et les fonds alternatifs, et d une main-d oeuvre hautement qualifiee et multilingue. Ces elements expliquent pourquoi de nombreux groupes internationaux choisissent Luxembourg comme siege de leurs structures de gestion de participations europeennes.
- Comment le Luxembourg compare-t-il aux autres pays de l UE sur l impot des societes?
- Avec un taux effectif combine de 24 a 25% a Luxembourg-Ville, le Luxembourg se positionne dans la tranche inferieure des taux d imposition des societes en Europe. A titre de comparaison, la France applique un taux d IS de 25%, la Belgique 25%, l Allemagne entre 28 et 33% selon la commune, et les Pays-Bas 25,8% sur la tranche superieure. Les pays a fiscalite tres basse comme l Irlande (12,5%) ou la Hongrie (9%) restent plus avantageux sur le seul critere du taux nominal. Cependant, le Luxembourg se distingue par la qualite de son cadre juridique, la stabilite de son environnement reglementaire, sa position centrale en Europe et son acces au marche unique europeen. Le pays a egalement adapte sa legislation fiscale aux exigences du projet BEPS de l OCDE et aux directives anti-evitement fiscal europeennes (ATAD), ce qui renforce sa legitimite internationale. Depuis 2021, le pilier deux de l accord OCDE sur l imposition minimale mondiale de 15% s applique progressivement aux grands groupes, ce qui reduit l avantage comparatif des pays a tres faible fiscalite et consolide la position competitivite du Luxembourg pour les structures ayant une substance economique reelle.