Retenue a la source Luxembourg 2025: dividendes et revenus mobiliers

Frequently asked questions

Quel est le taux de la retenue a la source sur les dividendes au Luxembourg?

Le taux standard de la retenue a la source sur les dividendes au Luxembourg est de 15 % pour les distributions effectuees par des societes de capitaux luxembourgeoises. Ce taux s applique aux dividendes verses aux actionnaires residents et non-residents. Il est preleve directement par la societe distributrice avant le versement au beneficiaire. Ce taux de 15 % est relativement bas compare a la moyenne europeenne, ce qui fait du Luxembourg une place financiere attrayante pour les investisseurs internationaux. Pour certains revenus de capitaux specifiques, notamment certains interets et revenus assimiles, un taux de 20 % peut s appliquer. La retenue a la source est encadree par la loi concernant l impot sur le revenu (LIR) et administree par l Administration des contributions directes (ACD) du Luxembourg. Des conventions fiscales bilaterales peuvent reduire ou eliminer cette retenue pour les beneficiaires non-residents selon leur pays de residence.

Comment eviter la double imposition sur les dividendes au Luxembourg?

Le Luxembourg dispose d un reseau etendu de conventions fiscales bilaterales visant a eviter la double imposition. Ces conventions, conclues avec plus de 80 pays, permettent en general de reduire ou d eliminer la retenue a la source sur les dividendes pour les beneficiaires non-residents. Par exemple, les residents de pays signataires peuvent beneficier d un taux reduit a 5 % ou meme d une exoneration totale selon les termes de la convention applicable. Pour les residents luxembourgeois, la retenue a la source est imputable sur leur impot sur le revenu global, ce qui evite une double imposition interne. Les societes meres etablies dans d autres Etats membres de l Union europeenne peuvent egalement beneficier de l exoneration prevue par la directive europeenne sur les societes meres et filiales, sous reserve de respecter les conditions de participation minimale et de duree de detention. Il est recommande de consulter la convention fiscale applicable a votre situation et, le cas echeant, de deposer une demande de remboursement aupres de l ACD.

Les dividendes de societes etrangeres sont-ils imposes au Luxembourg?

Pour les residents fiscaux luxembourgeois, les dividendes recus de societes etrangeres sont en principe imposables au Luxembourg dans le cadre de l impot sur le revenu global. Cependant, la fiscalite reelle depend de plusieurs facteurs. Si une convention fiscale bilaterale existe entre le Luxembourg et le pays de la societe distributrice, elle peut prevoir une methode pour eviter la double imposition, soit par exoneration avec reserve de progressivite, soit par imputation d un credit d impot. La retenue a la source eventuelle prelevee a l etranger peut generalement etre deduite de l impot luxembourgeois dans les limites prevues par la convention. Pour les participations importantes dans des societes etrangeres, le regime de la participation exemption luxembourgeois peut permettre une exoneration totale des dividendes percus, sous reserve de remplir les conditions de taux de participation minimale et de duree de detention. Les dividendes provenant de pays tiers sans convention fiscale sont pleinement imposables au Luxembourg au taux marginal applicable au beneficiaire.

Le Luxembourg a-t-il des accords de non-double imposition sur les dividendes?

Oui, le Luxembourg dispose d un reseau particulierement dense de conventions fiscales bilaterales pour eviter la double imposition. Au debut 2026, le Luxembourg a signe des conventions avec plus de 85 pays, dont la plupart des grandes economies mondiales: Allemagne, France, Belgique, Pays-Bas, Royaume-Uni, Etats-Unis, Chine, Japon et de nombreux autres. Ces conventions suivent generalement le modele de l OCDE et preevoient des regles specifiques pour la taxation des dividendes, des interets et des redevances. Elles limitent typiquement le taux de retenue a la source applicable dans le pays de la societe distributrice et attribuent a l autre Etat contractant le droit d imposer ces revenus dans le cadre de l impot global du beneficiaire. Le Luxembourg est egalement membre de l Union europeenne et beneficie donc des directives europeennes, notamment la directive sur les societes meres et filiales et la directive sur les interets et redevances, qui eliminent les retenures a la source entre societes apparentees au sein de l UE. Pour verifier si une convention s applique a votre situation, il convient de consulter le site de l ACD ou de vous rapprocher d un conseiller fiscal.