Dons 2025 : réduction de 75 % pour le dispositif Coluche (jusqu'à 1 000 EUR) et de 66 % pour les autres associations, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Réduction totale
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Réduction Coluche (75 %)
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Réduction autres dons (66 %)
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Plafond 20 % du revenu
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Montant reportable (5 ans)
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Your breakdown
Updates live as you typeExemple chiffré : 1 000 EUR de dons classiques et 1 000 EUR de dons Coluche
Pour un contribuable avec un revenu imposable de 30 000 EUR qui verse 1 000 EUR à une association classique et 1 000 EUR à un organisme d'aide aux personnes (dispositif Coluche), le calcul de la réduction d'impôt s'effectue en deux étapes.
Le plafond de 20 % du revenu imposable (soit 6 000 € pour 30 000 EUR de revenu) n'est pas atteint dans cet exemple, donc l'intégralité des 1 000 EUR de dons classiques est retenue. Il n'y a aucun montant reportable.
Les deux taux de réduction : 66 % et 75 %
En France, les dons aux associations ouvrent droit à une réduction d'impôt sur le revenu. Le taux dépend de la nature de l'organisme bénéficiaire.
Le taux général de 66 % s'applique aux dons versés à des organismes d'intérêt général ou reconnus d'utilité publique : associations culturelles, sportives, humanitaires, fondations reconnues, établissements d'enseignement, etc. La réduction est calculée sur le montant du don dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Le taux majoré de 75 % concerne les dons aux organismes qui fournissent une aide aux personnes en difficulté : repas (Restos du Coeur, Secours Populaire), soins médicaux, hébergement d'urgence. Ce taux s'applique sur la fraction des dons inférieure ou égale à 1 000 EUR en 2025. Au-delà de ce plafond, la fraction excédentaire est soumise au taux de 66 %, toujours dans la limite des 20 % du revenu.
Tableau récapitulatif des taux 2025
| Type de don | Taux | Plafond |
|---|---|---|
| Organismes d'aide aux personnes (Coluche) | 75 % | 1 000 EUR de dons |
| Excédent Coluche + autres dons | 66 % | 20 % du revenu imposable |
| Excédent non déduit | Reportable | 5 ans |
Le plafond de 20 % du revenu imposable
Les dons ouvrant droit au taux de 66 % sont plafonnés à 20 % du revenu imposable du foyer fiscal. Si vos dons dépassent ce plafond, l'excédent n'est pas perdu. Il est reportable sur les 5 années suivantes et viendra en déduction dans les mêmes conditions chaque année, sous réserve que le plafond de 20 % permette d'absorber ce report.
Exemple : pour un revenu imposable de 30 000 EUR, le plafond est de 6 000 EUR de dons à 66 %. Si vous donnez 8 000 EUR à des associations classiques, la réduction porte sur 6 000 EUR, soit 3 960 EUR de réduction. Les 2 000 EUR restants sont reportés l'année suivante.
Le plafond des 20 % ne s'applique pas directement aux dons Coluche dans la tranche à 75 % (ces 1 000 EUR sont traités séparément), mais la fraction Coluche excédant 1 000 EUR bascule dans la base à 66 % et se retrouve soumise au plafond commun.
Comment déclarer ses dons aux impôts
Pour bénéficier de la réduction d'impôt, vous devez reporter le montant total de vos dons sur votre déclaration de revenus. Les cases à renseigner sont les suivantes.
Case 7UD : dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (taux 75 %, dispositif Coluche).
Case 7UF : dons aux autres organismes d'intérêt général (taux 66 %).
Conservez tous les reçus fiscaux remis par les associations. En cas de contrôle, l'administration fiscale peut vous les demander. Ces reçus, au format Cerfa 11580, mentionnent l'organisme bénéficiaire, le montant et le taux applicable.
Les dons en nature et le bénévolat
Seuls les dons en numéraire ou en titres (actions, parts sociales) ouvrent droit à la réduction fiscale. Les dons en nature (vêtements, nourriture, mobilier) ne sont pas déductibles directement, sauf si l'association émet un reçu pour la valeur estimée. Les heures de bénévolat ne sont pas déductibles, même si elles représentent une valeur économique réelle pour l'association.