Impôt sur le revenu avec quotient familial, plafonnement et décote.
Impôt sur le revenu
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Nombre de parts
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Décote appliquée
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Taux moyen
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Taux marginal (TMI)
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Le quotient familial, cœur du calcul français
La France ne taxe pas votre revenu brut, mais votre revenu divisé par le nombre de parts du foyer. Un célibataire compte pour une part, un couple marié ou pacsé pour deux, chaque enfant ajoute une demi-part pour les deux premiers et une part entière à partir du troisième. On applique le barème progressif au revenu d'une part, puis on multiplie par le nombre de parts. Ce mécanisme allège l'impôt des familles, car il fait redescendre une partie du revenu dans les tranches basses. Son avantage est toutefois plafonné à 1 807 euros par demi-part liée aux enfants, pour éviter qu'il ne profite trop aux hauts revenus.
Un célibataire à 30 000 euros imposables
Prenons un célibataire avec 30 000 euros de revenu net imposable, soit une part. Le barème s'applique directement : rien jusqu'à 11 600 euros, 11 % sur la tranche de 11 601 à 29 579 euros, soit 1 978 euros, puis 30 % sur les 421 euros restants, soit 126 euros. L'impôt s'élève à environ 2 104 euros, un taux moyen de 7 % alors que le taux marginal est déjà de 30 %. La décote ne joue pas ici, car l'impôt dépasse le seuil. C'est l'illustration parfaite de l'écart entre taux marginal, souvent cité, et taux moyen, qui mesure la charge réelle.
| Tranche à 0 % (jusqu'à 11 600) | 0 EUR |
| Tranche à 11 % (11 601 à 29 579) | 1 978 EUR |
| Tranche à 30 % (29 580 à 30 000) | 126 EUR |
| Impôt total | 2 104 EUR |
La décote protège les foyers modestes
Lorsque l'impôt brut reste faible, une décote vient le réduire pour lisser l'entrée dans l'imposition. Pour 2025, elle vaut 897 euros moins 45,25 % de l'impôt pour une personne seule, et 1 470 euros moins 45,25 % de l'impôt pour un couple. Un célibataire dont le revenu imposable est de 20 000 euros aurait un impôt de barème d'environ 924 euros ; la décote le ramène à environ 445 euros. En dessous d'un certain revenu, la décote annule complètement l'impôt. Ce calculateur applique le barème, le quotient familial avec son plafonnement et la décote, mais ne tient pas compte des réductions et crédits d'impôt spécifiques, qui se soustraient ensuite.
Revenu imposable ou revenu brut ?
Le revenu net imposable n'est pas votre salaire brut. C'est votre revenu après les cotisations sociales déductibles et l'abattement de 10 % pour frais professionnels, ou vos frais réels. Il figure sur votre avis d'imposition. Pour une estimation rapide à partir d'un salaire, retirez environ 22 % de cotisations puis l'abattement de 10 %.