Droits de donation 2025 en ligne directe : abattement de 100 000 EUR par enfant renouvelable tous les 15 ans, puis barème progressif identique aux successions.
Droits de donation
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Abattement
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Votre détail
Mise à jour en direct| Poste | Montant |
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Donation de 150 000 € a un enfant : calcul detaille
Pour une donation de 150 000 € a un enfant, l'abattement legal de 100 000 € (renouvelable tous les 15 ans) s'applique en premier. La base taxable est donc de 50 000 €. Le bareme progressif en ligne directe donne 8 194 € de droits, soit un taux moyen de 5,5 % sur la donation totale.
| Montant de la donation | 150 000 € |
| Abattement (100 000 EUR par enfant, renouvelable tous les 15 ans) | 100 000 € |
| Base taxable | 50 000 € |
| Tranche a 5 % (jusqu'a 8 072 EUR) | 404 EUR |
| Tranche a 10 % (8 072 a 12 109 EUR, soit 4 037 EUR) | 404 EUR |
| Tranche a 15 % (12 109 a 15 932 EUR, soit 3 823 EUR) | 573 EUR |
| Tranche a 20 % (15 932 a 50 000 EUR, soit 34 068 EUR) | 6 814 EUR |
| Droits de donation | 8 194 € |
| Taux moyen | 5,5 % |
Comment fonctionnent les droits de donation en ligne directe
Les droits de donation en ligne directe sont calcules selon le meme bareme progressif que les droits de succession (article 777 du CGI). Ce bareme comporte sept tranches, de 5 % pour les premiers 8 072 EUR taxables jusqu'a 45 % pour la fraction excedant 1 805 677 EUR. La progressivite signifie que chaque tranche ne s'applique qu'a la fraction du montant taxable comprise dans cette tranche, pas au montant total.
L'abattement de 100 000 EUR joue un role central : il s'applique sur le montant brut de la donation avant calcul du bareme. En pratique, une donation de 100 000 EUR ou moins a un enfant n'entraine aucun droit a payer. Au-dela, seule la fraction excedant l'abattement est soumise au bareme.
L'abattement de 100 000 EUR : renouvellement tous les 15 ans
L'abattement de 100 000 EUR n'est pas definitif : il se reconstitue integralement a l'expiration d'un delai de 15 ans a compter de la precedente donation. Un parent peut donc transmettre jusqu'a 100 000 EUR a chaque enfant en franchise de droits par periode de 15 ans. Sur une duree de 30 ans, cela represente jusqu'a 200 000 EUR transmis sans droits par enfant et par parent.
Important : les donations realisees au cours des 15 dernieres annees sont rappelees fiscalement. Cela signifie qu'elles s'ajoutent a la nouvelle donation pour calculer la base taxable globale, et que l'abattement deja utilise est deduit. Un notaire peut etablir le bilan precis des donations anterieures.
Bareme des droits de donation en ligne directe 2025
| Fraction taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'a 8 072 EUR | 5 % |
| De 8 072 a 12 109 EUR | 10 % |
| De 12 109 a 15 932 EUR | 15 % |
| De 15 932 a 552 324 EUR | 20 % |
| De 552 324 a 902 838 EUR | 30 % |
| De 902 838 a 1 805 677 EUR | 40 % |
| Au-dela de 1 805 677 EUR | 45 % |
Donation ou succession : quelle difference fiscale ?
D'un point de vue fiscal, le bareme et l'abattement sont identiques pour les donations et les successions en ligne directe. La difference est pratique : une donation se fait du vivant du donateur, par acte notarie pour les biens immobiliers ou les sommes importantes, tandis qu'une succession s'ouvre au deces. La donation permet d'anticiper la transmission, d'utiliser les abattements de son vivant et d'optimiser la repartition du patrimoine. Elle permet aussi de verifier l'utilisation des fonds transmis, ce qu'une succession ne permet pas.
Ce que ce calculateur ne couvre pas
Ce calculateur porte uniquement sur les donations en ligne directe a un enfant, avec l'abattement standard de 100 000 EUR. Il ne prend pas en compte les donations entre epoux ou partenaires pacses (abattements differents), les donations aux freres et soeurs ou aux tiers (taux differents), les donations partages, les donations avec reserve d'usufruit, ni les rappels fiscaux des donations anterieures. Pour une situation patrimoniale complexe, consultez un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine.