Quel est l'abattement pour un enfant en ligne directe ?

Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 EUR sur la part qu'il reçoit de chacun de ses parents. Cet abattement est renouvelable tous les 15 ans. Il s'applique sur la part nette taxable avant application du barème progressif.

Quels sont les taux du barème en ligne directe ?

Le barème § 777 CGI 2025 comprend sept tranches : 5 % jusqu'à 8 072 EUR, 10 % de 8 072 à 12 109 EUR, 15 % de 12 109 à 15 932 EUR, 20 % de 15 932 à 552 324 EUR, 30 % de 552 324 à 902 838 EUR, 40 % de 902 838 à 1 805 677 EUR, puis 45 % au-delà.

Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ?

Non. Le conjoint marié et le partenaire pacsé sont totalement exonérés de droits de succession depuis la loi TEPA de 2007. Ce calculateur s'applique uniquement aux héritiers en ligne directe (enfants, petits-enfants).

Comment réduire les droits de succession de son vivant ?

La stratégie la plus courante consiste à effectuer des donations de son vivant, car l'abattement de 100 000 EUR par enfant et par parent se recharge tous les 15 ans. Une donation effectuée en dehors de cette fenêtre de 15 ans ne s'impute pas sur l'abattement successoral. D'autres dispositifs existent, comme le démembrement de propriété (donation de la nue-propriété avec conservation de l'usufruit), qui réduit la valeur taxable au moment de la succession.

Droits de succession 2025 (ligne directe)

Droits de succession en ligne directe selon le barème § 777 CGI 2025, après abattement.

Droits de succession

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Montant taxable après abattement

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Taux moyen

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Exemple chiffré : un enfant reçoit 300 000 €

Prenons un enfant qui reçoit 300 000 € dans la succession d'un parent. L'abattement légal de 100 000 € réduit la base imposable à 200 000 €. Le barème progressif en ligne directe s'applique sur ce montant et donne 38 194 € de droits à payer, soit un taux moyen de 12,7 % sur la part totale reçue. L'abattement de 100 000 € s'applique par enfant et par parent, renouvelable tous les 15 ans.

Comment fonctionne le barème en ligne directe

Le barème § 777 du CGI est progressif : chaque tranche s'applique uniquement à la fraction du montant taxable qui la dépasse. La première tranche à 5 % porte sur les 8 072 premiers euros, puis 10 % sur la suivante, et ainsi de suite. Le taux de 20 % couvre la tranche de loin la plus large, de 15 932 EUR à 552 324 EUR, ce qui fait qu'une succession de taille moyenne atterrit principalement dans cette tranche après épuisement des abattements. Le taux marginal peut atteindre 45 % pour les transmissions supérieures à 1 805 677 EUR, mais le taux moyen reste toujours nettement inférieur au taux marginal grâce à la progressivité.

Abattement par parent et par enfant

L'abattement de 100 000 EUR n'est pas global sur la succession : il est personnel à chaque couple héritier/parent. Un enfant unique qui hérite de deux parents bénéficie donc de deux abattements distincts de 100 000 EUR, soit 200 000 EUR en tout, à condition que les successions s'ouvrent séparément. Chaque abattement se recharge tous les 15 ans, ce qui permet des donations de son vivant avec les mêmes abattements.

Ce que ce calculateur ne couvre pas

Ce calculateur porte sur la ligne directe (enfants, petits-enfants). Les héritiers en ligne collatérale (frères, soeurs, neveux, nièces) relèvent de taux et d'abattements différents. Les conjoints mariés et partenaires pacsés sont totalement exonérés. Les donations antérieures de moins de 15 ans s'ajoutent à la part héritée pour reconstituer la base taxable. Un notaire est nécessaire pour établir la déclaration de succession définitive.

Frequently asked questions

Quel est l'abattement pour un enfant en ligne directe ?: Chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 EUR sur la part qu'il reçoit de chacun de ses parents. Cet abattement est renouvelable tous les 15 ans. Il s'applique sur la part nette taxable avant application du barème progressif.
Quels sont les taux du barème en ligne directe ?: Le barème § 777 CGI 2025 comprend sept tranches : 5 % jusqu'à 8 072 EUR, 10 % de 8 072 à 12 109 EUR, 15 % de 12 109 à 15 932 EUR, 20 % de 15 932 à 552 324 EUR, 30 % de 552 324 à 902 838 EUR, 40 % de 902 838 à 1 805 677 EUR, puis 45 % au-delà.
Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ?: Non. Le conjoint marié et le partenaire pacsé sont totalement exonérés de droits de succession depuis la loi TEPA de 2007. Ce calculateur s'applique uniquement aux héritiers en ligne directe (enfants, petits-enfants).
Comment réduire les droits de succession de son vivant ?: La stratégie la plus courante consiste à effectuer des donations de son vivant, car l'abattement de 100 000 EUR par enfant et par parent se recharge tous les 15 ans. Une donation effectuée en dehors de cette fenêtre de 15 ans ne s'impute pas sur l'abattement successoral. D'autres dispositifs existent, comme le démembrement de propriété (donation de la nue-propriété avec conservation de l'usufruit), qui réduit la valeur taxable au moment de la succession.

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