Simulez votre économie d'impôt grâce aux versements sur votre Plan d'Épargne Retraite (PER).
Économie d'impôt
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Plafond de déduction
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Montant déductible
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Comment fonctionne la déduction PER
Le Plan d'Épargne Retraite individuel (PERin) permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu net imposable. La réduction d'impôt est immédiate et proportionnelle à votre taux marginal d'imposition : plus votre TMI est élevé, plus l'avantage est important. Un versement de 5 000 EUR à un TMI de 30 % représente 1 500 EUR d'impôt en moins dès l'année du versement.
Exemple chiffré : versement de 5 000 EUR, revenus de 50 000 EUR, TMI 30 %
Pour des revenus professionnels nets de 50 000 EUR, le plafond de déduction s'élève à 5 000 EUR (10 % des revenus). Ce montant est compris entre le plancher de 4 710 EUR (10 % du PASS) et le plafond maximal de 37 680 EUR (10 % de 8 PASS). Le versement de 5 000 EUR étant inférieur ou égal au plafond, le montant déductible est 5 000 EUR. L'économie d'impôt au TMI de 30 % s'élève à 1 500 EUR.
Plancher et plafond du PASS 2025
Le plafond de déduction PER ne peut pas être inférieur à 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 4 710 EUR en 2025. Cela garantit un avantage minimal même pour les revenus faibles. À l'autre extrémité, le plafond est plafonné à 10 % de 8 PASS, soit 37 680 EUR. Ce plafond s'applique aux salariés ; les travailleurs non-salariés (TNS) bénéficient d'un plafond plus élevé, calculé différemment.
Les droits non utilisés se reportent
Si vous n'avez pas saturé votre plafond de déduction lors des trois années précédentes, le solde non consommé se reporte et s'additionne à votre plafond de l'année en cours. Vous pouvez consulter ce montant disponible sur votre avis d'imposition ou l'espace particulier impots.gouv.fr. C'est un levier puissant lors d'une année de revenus exceptionnels : un bonus important ou une plus-value peuvent être partiellement neutralisés fiscalement via un versement PER massif.
Frequently asked questions
Comment est calculé le plafond de déduction PER ?
Le plafond correspond à 10 % de vos revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un plancher égal à 10 % du PASS (4 710 EUR en 2025) et un plafond maximal de 10 % de 8 PASS (37 680 EUR). Si vous n'avez pas utilisé la totalité du plafond les trois années précédentes, les droits non consommés se reportent et s'ajoutent au plafond de l'année en cours.
Quelle est la différence entre plafond et montant déductible ?
Le plafond est le maximum que vous pouvez déduire de votre revenu imposable. Le montant déductible est le minimum entre ce plafond et votre versement réel sur le PER. Si vous versez moins que le plafond, seul votre versement est déduit. L'économie d'impôt est ensuite calculée en multipliant le montant déductible par votre taux marginal d'imposition (TMI).
Vaut-il mieux alimenter un PER ou un assurance-vie ?
Le PER offre une déduction fiscale à l'entrée, avantageuse si votre TMI est élevé (30 % ou plus) ; en contrepartie, les sorties sont fiscalisées à l'IR. L'assurance-vie ne procure pas de déduction à l'entrée, mais les rachats bénéficient d'une fiscalité allégée après 8 ans (abattement annuel de 4 600 EUR pour une personne seule). Le choix dépend de votre TMI aujourd'hui versus votre TMI attendu à la retraite.
Peut-on débloquer son PER avant la retraite ?
Oui, dans des cas limitativement énumérés par la loi : acquisition de la résidence principale, invalidité de 2e ou 3e catégorie du titulaire ou de ses proches, décès du conjoint ou partenaire pacsé, expiration des droits au chômage, surendettement, ou liquidation judiciaire d'une activité non salariée. En cas de déblocage anticipé hors cas légaux, les sommes sont fiscalisées à l'IR et soumises aux prélèvements sociaux, ce qui peut annuler en grande partie l'avantage fiscal initialement obtenu.