Plus-values crypto 2025 : flat tax (PFU) de 30 % sur la plus-value nette, soit 12,8 % d'IR et 17,2 % de prélèvements sociaux (article 150 VH bis du CGI).
Impôt total (flat tax 30 %)
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Impôt sur le revenu (12,8 %)
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Plus-value nette après impôt
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Mise à jour en direct| Élément | Montant |
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Une plus-value de 10 000 EUR : calcul détaillé
Pour une plus-value nette de 10 000 EUR, la flat tax de 30 % s'applique intégralement. Aucun abattement pour durée de détention n'est prévu pour les cryptomonnaies.
| Plus-value nette imposable | 10 000 EUR |
| Impôt sur le revenu (12,8 %) | 1 280 € |
| Prélèvements sociaux (17,2 %) | 1 720 € |
| Impôt total (flat tax 30 %) | 3 000 € |
| Plus-value nette après impôt | 7 000 € |
Le régime fiscal des cryptomonnaies en France
Depuis le 1er janvier 2019, les cessions d'actifs numériques réalisées à titre occasionnel par des particuliers sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU), couramment appelé flat tax. Ce régime est codifié à l'article 150 VH bis du Code général des impôts. Le taux global de 30 % se décompose en deux composantes : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité).
La plus-value imposable est calculée selon la méthode du prix moyen pondéré d'acquisition (PMPA), qui prend en compte l'ensemble des cryptomonnaies détenues par le foyer fiscal, toutes plateformes confondues. Si plusieurs cessions ont lieu dans l'année, les moins-values viennent en déduction des plus-values pour obtenir la plus-value nette globale. En revanche, un solde négatif net ne peut pas être reporté sur les exercices suivants, ce qui distingue ce régime des plus-values mobilières sur titres.
Flat tax ou barème progressif : comment choisir ?
Depuis la loi de finances 2025, les contribuables peuvent opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place du taux forfaitaire de 12,8 %. Cette option est irrévocable pour l'année et s'applique à l'ensemble des revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values). Elle n'est avantageuse que si le taux marginal d'imposition du foyer est inférieur à 12,8 %, ce qui correspond en pratique aux foyers non imposables ou situés dans la première tranche à 11 %.
Pour les investisseurs plus actifs, dont les revenus du capital sont significatifs, la flat tax à 30 % reste généralement plus favorable, notamment parce qu'elle évite la progressivité du barème et n'entre pas dans le calcul du revenu fiscal de référence pour l'application d'autres plafonds ou réductions.
Décomposition de la flat tax crypto (taux 2025)
| Composante | Taux |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (PFU) | 12,8 % |
| CSG | 9,2 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total prélèvements sociaux | 17,2 % |
| Total flat tax | 30,0 % |
Quelles opérations sont imposables ?
Sont imposables toutes les cessions d'actifs numériques contre des euros ou d'autres devises légales, ainsi que les échanges contre des biens ou services. En revanche, les échanges crypto contre crypto (par exemple bitcoin contre ether) sont exonérés depuis 2022 sous certaines conditions. L'activité de minage, lorsqu'elle est exercée à titre habituel, relève d'un régime différent (bénéfices non commerciaux ou bénéfices industriels et commerciaux) et sort du champ de l'article 150 VH bis.