PennyCompass

Calculateur LMNP micro-BIC 2025 (location meublée)

Calculez l'abattement micro-BIC de 50 % et le revenu imposable de votre location meublée non professionnelle (LMNP) en 2025.

Published

Written by PennyCompass Team

LMNP micro-BIC 2025 : abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes de location meublée, sous réserve de ne pas dépasser 77 700 EUR par an.

Total des loyers meublés perçus sur l\'année, hors charges récupérables.

Revenu imposable

—

Eligible micro-BIC

—

Abattement forfaitaire

—

Your breakdown

Updates live as you type

Exemple : 12 000 EUR de loyers meublés

Pour 12 000 EUR de recettes locatives meublées, le régime micro-BIC s\'applique car ce montant est inférieur au seuil de 77 700 EUR. L\'abattement forfaitaire de 50 % s\'élève à 6 000 €. Le revenu imposable retenu dans la déclaration de revenus est donc 6 000 €.

Conditions d\'application du micro-BIC en location meublée

Le régime micro-BIC en LMNP s\'applique de plein droit tant que les recettes annuelles de location meublée longue durée n\'excèdent pas 77 700 EUR. Ce seuil est apprécié par rapport aux recettes brutes perçues au cours de l\'année civile précédente, ou de l\'avant-dernière année en cas de dépassement ponctuel. Si les recettes dépassent 77 700 EUR deux années consécutives, le contribuable bascule automatiquement au régime réel.

L\'abattement de 50 % est appliqué forfaitairement sur les recettes brutes pour couvrir l\'ensemble des charges liées au bien meublé. Il n\'est donc pas possible de déduire des charges réelles (travaux, intérêts d\'emprunt, amortissement) sous le micro-BIC. Ce régime est avantageux lorsque les charges réelles représentent moins de 50 % des recettes.

Règles spécifiques aux meublés de tourisme depuis 2025

Depuis 2025, la loi de finances a modifié le traitement fiscal des locations saisonnières. Les meublés de tourisme non classés relèvent désormais d\'un abattement réduit à 30 % et d\'un seuil abaissé à 15 000 EUR de recettes annuelles. Les meublés de tourisme classés conservent un seuil distinct. Ce calculateur traite uniquement la location meublée longue durée (bail meublé de un an renouvelable ou neuf mois pour les étudiants), qui reste soumise au micro-BIC avec abattement de 50 % et seuil de 77 700 EUR.

Micro-BIC ou régime réel : quel choix ?

Le micro-BIC est simple et ne nécessite aucune comptabilité : on déclare les recettes brutes et l\'administration fiscale applique l\'abattement. Le régime réel est plus complexe mais peut permettre de déduire davantage. Il est généralement préférable dans trois cas : le bien est financé à crédit avec des intérêts d\'emprunt significatifs, des travaux importants ont été réalisés, ou le bien est récent et son amortissement comptable est élevé. Une simulation avec un expert-comptable ou un outil dédié au régime réel LMNP permet de comparer les deux options avant de choisir.

Comparatif des régimes BIC pour la location meublée 2025

CritèreMicro-BICRégime réel
Seuil de recettes (longue durée)77 700 EURIllimité
Abattement ou déduction50 % forfaitaireCharges réelles
Amortissement du bienNonOui
Déficit reportableNonOui (sur revenus BIC)
Complexité administrativeFaibleElevée (liasse fiscale)

Frequently asked questions

Qu'est-ce que le régime micro-BIC en LMNP ?
Le régime micro-BIC est un régime simplifié d'imposition pour les loueurs en meublé non professionnels dont les recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 EUR. Il permet d'appliquer un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes brutes, sans avoir à justifier les charges réelles. Le revenu imposable est donc égal à 50 % des loyers perçus. Au-delà du seuil de 77 700 EUR, le régime réel s'applique obligatoirement.
Quelle est la différence entre micro-BIC et régime réel en LMNP ?
Sous le micro-BIC, l'abattement est forfaitaire à 50 % sans justificatif. Sous le régime réel, on déduit les charges effectives (intérêts d'emprunt, amortissement du bien, frais de gestion, taxe foncière, travaux) et on peut générer un déficit foncier reportable. Le régime réel est souvent plus avantageux pour les biens à fort endettement ou avec beaucoup de charges, mais il nécessite une comptabilité et la production d'une liasse fiscale.
Quelle règle s'applique aux meublés de tourisme depuis 2025 ?
Depuis 2025, les meublés de tourisme non classés relèvent d'un abattement réduit de 30 % et d'un seuil abaissé à 15 000 EUR de recettes annuelles. Les meublés de tourisme classés conservent un seuil spécifique. Ce calculateur traite uniquement la location meublée longue durée soumise au micro-BIC de 50 % avec seuil à 77 700 EUR.
Le statut LMNP est-il cumulable avec d'autres revenus fonciers issus de location nue ?
Oui. Un propriétaire peut percevoir simultanément des loyers nus (imposables dans la catégorie des revenus fonciers) et des loyers meublés (imposables dans la catégorie des BIC sous le statut LMNP). Les deux régimes sont indépendants et déclarés séparément. Le déficit foncier éventuel issu de la location nue ne peut pas s'imputer sur les bénéfices BIC de la location meublée, et inversement.

Related calculators

Micro-foncier

Abattement 30 % pour la location nue au régime micro-foncier.

Déficit foncier

Calculez le déficit foncier imputable au régime réel.

Rendement locatif

Rentabilité brute et nette de votre bien immobilier.

Embed this calculator on your site (free)

Paste this code into your page. The calculator stays up to date automatically and links back to PennyCompass.

Calculator by PennyCompass