Calculez votre IFI 2025 a partir de votre patrimoine immobilier brut et de vos emprunts deductibles. Le resultat tient compte du bareme progressif par tranches applicable depuis 800 000 EUR et du seuil d imposition a 1 300 000 EUR.
IFI 2025 (EUR)
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Patrimoine immobilier brut
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L IFI : un impot sur le patrimoine immobilier net
L IFI (Impot sur la Fortune Immobiliere) est entre en vigueur en 2018 en remplacement de l ISF. Il porte exclusivement sur les actifs immobiliers nets des personnes physiques dont le foyer fiscal detient plus de 1 300 000 EUR de patrimoine immobilier net au 1er janvier de l annee d imposition. Contrairement a l ISF, les actifs financiers, liquidites, biens meubles et valeurs mobilieres sont exclus de son assiette. Seuls les biens et droits immobiliers, qu ils soient detenus directement ou via des societes a preponderance immobiliere, entrent dans le calcul.
Le bareme progressif par tranches
Le bareme IFI 2025 est progressif et s applique par tranches : 0 % jusqu a 800 000 EUR, 0,50 % de 800 001 a 1 300 000 EUR, 0,70 % de 1 300 001 a 2 570 000 EUR, 1,00 % de 2 570 001 a 5 000 000 EUR, 1,25 % de 5 000 001 a 10 000 000 EUR, et 1,50 % au-dela de 10 000 000 EUR. Chaque taux ne s applique qu a la fraction du patrimoine comprise dans la tranche correspondante, exactement comme le bareme de l impot sur le revenu. Un patrimoine net de 2 000 000 EUR supporte donc 0,50 % sur 500 000 EUR (de 800 000 a 1 300 000 EUR) plus 0,70 % sur 700 000 EUR (de 1 300 000 a 2 000 000 EUR), soit 2 500 EUR plus 4 900 EUR, au total 7 400 EUR.
Quelles dettes reduisent l assiette IFI ?
Seules les dettes directement liees aux actifs immobiliers soumis a l IFI sont deductibles de l assiette. Sont admis : les emprunts immobiliers contractes pour l acquisition ou la construction des biens, les credits affectes a des travaux sur ces biens, la taxe fonciere et l IFI de l annee precedente lorsqu il n a pas encore ete regle. En revanche, les credits a la consommation, les decouvertes bancaires, les prets personnels et les dettes sans lien direct avec les biens IFI sont exclus. Les dettes entre membres du foyer fiscal ne sont pas non plus deductibles. Le capital restant du d un pret immobilier classique reste la principale dette admise en pratique.
Comment optimiser son IFI legerement ?
Quelques strategies legales permettent de reduire l assiette IFI ou l impot lui-meme. La donation temporaire d usufruit d un bien immobilier en transfere la valeur d assiette au nu-proprietaire. L investissement dans des parts de societes non soumises a l IFI (PME, fonds de capital-investissement) sort des liquidites du champ. Les dons a des organismes d interet general ouvrent droit a une reduction d IFI de 75 % dans la limite de 50 000 EUR par annee. Le plafonnement IFI-revenus permet quant a lui de limiter le cumul IFI plus impot sur le revenu a 75 % des revenus du foyer. Ces mecanismes sont complexes et relevent d une planification patrimoniale personnalisee.