Heures supplémentaires 2025 : exonération d'IR jusqu'à 7 500 EUR nets par an, calcul de la fraction imposable et économie d'impôt selon votre taux marginal.
Économie d'impôt sur le revenu
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Part exonérée d'IR
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Part imposable
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Your breakdown
Updates live as you typeExemple chiffré : 9 000 EUR d'heures supplémentaires avec un TMI de 30 %
Pour un salarié percevant 9 000 EUR d'heures supplémentaires dans l'année et dont le taux marginal d'imposition est de 30 %, le calcul est le suivant. La part exonérée est plafonnée à 7 500 EUR, le reste (1 500 EUR) est imposable. L'économie d'impôt sur la part exonérée est de 7 500 x 30 % = 2 250 EUR.
Règles d'exonération des heures supplémentaires en 2025
Depuis la loi TEPA de 2007 et dans sa version applicable en 2025, les rémunérations versées au titre des heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 EUR nets par an. Ce dispositif bénéficie à tous les salariés du secteur privé et à la plupart des agents publics effectuant des heures au-delà de la durée légale de 35 heures hebdomadaires.
Le plafond s'apprécie sur l'ensemble de l'année civile et non par mois. Un salarié qui perçoit 600 EUR d'heures supplémentaires chaque mois atteindra 7 200 EUR sur douze mois, en dessous du plafond. S'il perçoit 800 EUR par mois, il atteindra 9 600 EUR, dont seulement 7 500 EUR seront exonérés, et 2 100 EUR resteront imposables au barème progressif.
Comment est calculée l'économie d'impôt ?
L'économie d'impôt correspond au produit de la part exonérée par le taux marginal d'imposition du salarié. Ce taux est le taux de la tranche la plus haute dans laquelle se situe le revenu imposable du foyer. En France en 2025, les tranches applicables sont 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Plus le TMI est élevé, plus l'avantage fiscal est important.
Attention : l'économie calculée ici est une approximation. Elle suppose que la totalité de la part exonérée aurait été imposée au TMI. En pratique, si les heures supplémentaires font basculer le revenu d'une tranche à l'autre, le calcul exact nécessite de simuler le barème progressif avec et sans heures supplémentaires. Le calculateur d'impôt sur le revenu permet cette simulation détaillée.
Exonération de cotisations salariales
En complément de l'exonération d'IR, les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de 1,50 point de cotisation salariale d'assurance vieillesse. Cette réduction est directement appliquée sur le bulletin de paie par l'employeur et n'est pas plafonnée au même montant de 7 500 EUR. Elle s'ajoute donc à l'économie d'IR et renforce l'attractivité des heures supplémentaires pour le salarié.
Heures complémentaires des temps partiels
Les salariés à temps partiel peuvent effectuer des heures complémentaires dans la limite du dixième ou du tiers de leur durée contractuelle selon les accords collectifs applicables. Ces heures complémentaires bénéficient du même régime d'exonération d'IR que les heures supplémentaires. Le plafond de 7 500 EUR est commun aux deux catégories : si un salarié perçoit 4 000 EUR d'heures complémentaires et 5 000 EUR d'heures supplémentaires, soit 9 000 EUR au total, le plafond d'exonération reste 7 500 EUR.