Comparez le prelevement forfaitaire unique (PFU 30%) avec le bareme progressif de l'impot sur le revenu pour vos dividendes 2025. L'outil calcule automatiquement l'option optimale en tenant compte de l'abattement de 40% et des prelevements sociaux de 17,2%.
Option optimale
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Dividendes bruts
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PFU 30%
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Bareme progressif
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Economie avec option optimale
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Votre détail
Mise à jour en direct| Poste | Montant |
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Comment fonctionne le PFU sur les dividendes ?
Le prelevement forfaitaire unique (PFU), aussi appele flat tax, est un taux global de 30% qui s'applique par defaut aux dividendes depuis 2018. Ce taux comprend 12,8% d'impot sur le revenu et 17,2% de prelevements sociaux (CSG, CRDS et autres contributions). Sur 10 000 euros de dividendes, le PFU preleve donc exactement 3 000 euros, quel que soit votre niveau de revenus. La simplicite est l'un des avantages majeurs de ce regime : le calcul est immediat et predictible.
Le bareme progressif et l'abattement de 40%
En optant pour le bareme progressif, vous beneficiez d'un abattement de 40% sur le montant brut des dividendes avant application de votre taux marginal. Ainsi, sur 10 000 euros de dividendes, seuls 6 000 euros entrent dans votre base imposable a l'IR. Cependant, les prelevements sociaux de 17,2% s'appliquent sur la totalite des 10 000 euros. Le total imposable est donc : impot sur le revenu sur 6 000 euros plus 1 720 euros de prelevements sociaux. Pour un TMI de 30%, le bareme donne un impot total de 1 800 euros plus 1 720 euros, soit 3 520 euros, ce qui est superieur aux 3 000 euros du PFU.
Quand privilegier le bareme progressif ?
Le bareme devient avantageux lorsque votre TMI est suffisamment bas pour que l'abattement de 40% compense le poids des prelevements sociaux. En pratique, pour un TMI de 0%, le bareme ne genere aucun impot sur le revenu, et seuls 17,2% de prelevements sociaux s'appliquent, contre 30% pour le PFU. A 11% de TMI, le bareme donne 6,6% d'IR sur le brut (11% x 60%) plus 17,2% de prelevements sociaux, soit 23,8% au total, toujours inferieur aux 30% du PFU. Des 14% de TMI environ, le PFU devient competitif.
Precautions pratiques avant de choisir
L'option pour le bareme progressif est annuelle, globale et irrevocable pour l'annee consideree. Elle s'applique a l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers, dividendes, interets et plus-values de cession de valeurs mobilieres. Il n'est pas possible de panacher les deux regimes la meme annee. Par ailleurs, si vous avez des moins-values reportables, elles peuvent etre imputees sur les plus-values imposees au bareme mais pas directement sur les dividendes. Un calcul global de votre situation fiscale, incluant tous vos revenus du capital, est donc indispensable avant de prendre cette decision.