Introduce el beneficio antes de impuestos de tu SL o SA, selecciona el tipo de empresa y el importe de dividendos a extraer para calcular el Impuesto de Sociedades 2025 y la carga fiscal total sobre los beneficios repartidos.
IMPUESTO DE SOCIEDADES
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IS total
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Dividendos a extraer
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Impuesto dividendos 19%
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Neto disponible
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Tu desglose
Se actualiza al instante| Concepto | Importe |
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Como funciona el Impuesto de Sociedades en Espana
El Impuesto de Sociedades (IS) grava el beneficio neto obtenido por las personas juridicas residentes en territorio espanol. La base imponible se calcula a partir del resultado contable ajustado segun las diferencias permanentes y temporarias que establece la Ley 27/2014 del IS. Sobre esa base se aplica el tipo impositivo correspondiente: el 25% general o el 23% para entidades con cifra de negocios inferior a 1 millon de euros. El IS se liquida mediante el modelo 200 en el plazo de 25 dias naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio.
Tipo reducido del 23% para pymes
Desde la entrada en vigor de la Ley de Presupuestos Generales del Estado, las sociedades cuya cifra de negocios del ejercicio anterior sea inferior a 1 millon de euros tributan al 23% en lugar del 25% general. Para una SL con 80.000 EUR de beneficio antes de impuestos, esto supone un ahorro de 1.600 EUR respecto al tipo general. El criterio es la cifra de negocios del ejercicio inmediatamente anterior, no el beneficio. Una empresa de nueva constitucion sin ejercicio anterior aplica el tipo del 15% durante los dos primeros ejercicios con base positiva, que puede ser incluso mas ventajoso.
Tributacion de dividendos en el IRPF del socio
Una vez pagado el IS, el beneficio neto queda en la sociedad. Si los socios deciden repartirlo como dividendos, el socio persona fisica tributa por esa cantidad en la base del ahorro de su IRPF. El tipo es del 19% para los primeros 6.000 EUR de dividendos, del 21% entre 6.000 y 50.000 EUR y del 23% entre 50.000 y 200.000 EUR. La calculadora aplica el 19% como referencia para el primer tramo, lo que es representativo para la mayoria de socios de pymes con repartos anuales moderados. La combinacion del IS y el IRPF sobre dividendos da la carga fiscal efectiva total sobre los beneficios societarios.
Diferencia entre retirar salario o dividendos
El socio administrador puede optar por retirar fondos de su sociedad mediante salario, dividendos o una combinacion de ambos. El salario es gasto deducible en el IS y tributa en la base general del IRPF del socio, con tipos que pueden llegar al 47%. Los dividendos no son deducibles para la sociedad pero tributan al tipo mas reducido del ahorro (19-27%). Para rentas bajas y medias, una combinacion de salario hasta el limite de cotizacion eficiente y dividendos para el resto suele ser la estrategia mas eficaz, aunque siempre conviene consultar a un asesor fiscal para optimizar la estructura retributiva concreta.