El IVA es un impuesto sobre el consumo. Las empresas lo repercuten en sus ventas, se deducen el que pagan en sus compras y liquidan la diferencia con Hacienda. Para el consumidor va incluido en el precio. Para un autónomo o una empresa es un cálculo diario entre la base y el total. Esta herramienta lo hace en los dos sentidos: añadir el IVA a una base o sacarlo de un importe que ya lo incluye.
100 euros de base, 121 con IVA
Un profesional factura un servicio de 100 euros de base. Al tipo general del 21% se añaden 21 euros de IVA, así que el total es 121 euros. Al revés: si tienes un importe de 121 euros con IVA y quieres aislar el impuesto, divides entre 1,21 y obtienes 100 euros de base, es decir 21 euros de IVA. El error habitual es restar el 21% del total, algo incorrecto porque el porcentaje se calcula sobre la base, no sobre el total.
¿Quién no repercute IVA?
Algunas actividades están exentas, como la sanidad o la enseñanza regladas. El resto de autónomos y empresas debe repercutir el IVA y reflejarlo correctamente en cada factura, indicando la base, el tipo aplicado y la cuota.
Frequently asked questions
¿Cómo se desglosa el IVA de un importe con IVA?
Al tipo general del 21% se divide el importe total entre 1,21 para obtener la base. La diferencia es el IVA. Por ejemplo, 121 euros con IVA entre 1,21 son 100 euros de base y 21 euros de IVA. Para el tipo reducido se divide entre 1,10 y para el superreducido entre 1,04.
¿Cuándo se aplica el 10% o el 4%?
El tipo reducido del 10% se aplica a la hostelería, el transporte de viajeros y ciertos alimentos. El superreducido del 4% afecta a productos de primera necesidad como el pan, la leche, los libros y los medicamentos. El resto tributa al 21%.
¿Qué ocurre si un autónomo no repercute IVA en su factura?
Si un autónomo olvida incluir el IVA en una factura emitida a otro empresario, la Agencia Tributaria puede reclamar la cuota que debió repercutirse. El autónomo está obligado a ingresar el IVA correspondiente aunque no lo haya cobrado. Por eso es fundamental revisar cada factura antes de enviarla y reflejar correctamente la base, el tipo y la cuota.
¿Cuál es la diferencia entre IVA soportado e IVA repercutido?
El IVA soportado es el que un negocio paga en sus compras y gastos. El IVA repercutido es el que cobra a sus clientes en sus ventas. En la declaración trimestral se liquida la diferencia: si el repercutido supera al soportado se ingresa la diferencia a Hacienda, y si es al revés se genera un crédito que se puede compensar o pedir en devolución.