Cuota íntegra del IRPF sobre la base liquidable, con escala y mínimo personal.
Cuota íntegra
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Tipo medio
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Tipo marginal
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Your breakdown
Updates live as you typeUna escala progresiva en dos mitades
El IRPF español se calcula con una escala progresiva de seis tramos que va del 19% al 47%. Solo la parte de la renta que entra en cada tramo paga ese tipo, de modo que subir de tramo no penaliza toda la renta. La escala tiene una mitad estatal y una mitad autonómica: el Estado fija la suya y cada comunidad autónoma la propia, por lo que la cuota varía algo según dónde vivas. Esta calculadora aplica la escala general de referencia a la base liquidable y resta la cuota del mínimo personal.
Una base liquidable de 30.000 euros
Para una base liquidable de 30.000 euros, la escala da 2.365,50 euros al 19% sobre los primeros 12.450, más 1.860 euros al 24% hasta 20.200, más 2.940 euros al 30% sobre el resto, en total 7.165,50 euros. A esa cantidad se le resta la cuota del mínimo personal de 5.550 euros, que al 19% son 1.054,50 euros. La cuota íntegra queda en 6.111 euros, un tipo medio del 20,4% mientras que el tipo marginal ya es del 30%. Sobre esta cuota se aplican luego las deducciones que correspondan.
¿La base liquidable es lo mismo que el sueldo bruto?
No. La base liquidable es la renta después de restar la Seguridad Social, la reducción por rendimientos del trabajo y otras reducciones. Suele ser bastante menor que el salario bruto. La encontrarás en tu borrador o declaración; para una estimación rápida desde el bruto, descuenta aproximadamente la cotización del 6,48% y la reducción por trabajo.
Errores frecuentes al interpretar la cuota del IRPF
El error más extendido es confundir el tipo marginal con el tipo efectivo. Si tu renta alcanza el tramo del 37%, no pagas el 37% de toda la renta, sino solo de la parte que supera el umbral anterior (60.000 euros). Los primeros 12.450 euros siguen tributando al 19% independientemente de cuánto ganes. Este malentendido lleva a muchas personas a rechazar subidas salariales o bonus por temor a "subir de tramo", cuando en realidad el neto siempre aumenta.
Otro error habitual es introducir el salario bruto en lugar de la base liquidable. Las cotizaciones a la Seguridad Social (6,48% del salario), la reducción por rendimientos del trabajo (hasta 5.565 euros para rentas bajas, que se reduce gradualmente) y otras deducciones reducen la base antes de aplicar la escala. Para un salario bruto de 30.000 euros la base liquidable puede estar en torno a 22.000 o 23.000 euros, lo que sitúa la cuota real bastante por debajo de la estimación sobre el bruto.
Diferencias autonómicas y cómo afectan a tu cuota
El IRPF se reparte al 50% entre el Estado y la comunidad autónoma. Cada comunidad aprueba sus propios tramos y tipos autonómicos, así como deducciones propias. En la práctica, las diferencias entre comunidades pueden suponer varios cientos de euros al año en rentas medias. Madrid aplica tipos autonómicos entre el 9% y el 21%, Cataluña entre el 10,5% y el 25,5%, y otras regiones tienen escalas intermedias. La suma del tipo estatal y el autonómico es el tipo combinado que aparece en la tabla de la calculadora.
Además de la escala, las deducciones autonómicas varían ampliamente: algunas comunidades tienen deducciones por alquiler, por nacimiento de hijos o por gastos educativos que la Agencia Tributaria estatal no contempla. Para conocer el importe exacto de tu declaración conviene consultar el borrador en Renta Web de la AEAT, que aplica automáticamente los tramos y deducciones de tu comunidad según el domicilio fiscal.