Ange bolagets lonekostnader och planerat uttag for att berakna granskbelopp, optimal utdelning och total skatt.
Granskbelopp (20 % skatt pa utdelning)
--
Arsloen brutto
--
Utdelning inom granskbelopp
--
Skatt pa utdelning (20 %)
--
Total skatt inkl. loneskatt
--
Din uppdelning
Uppdateras direkt
Post
Belopp
3:12-reglerna for faamansaktiebolag
Agare av egna aktiebolag beskattas enligt 3:12-reglerna, som syftar till att hindra omvandling av loneinkomst till kapitalinkomst. Utdelning inom granskbeloppet beskattas med 20 procent (effektiv skatt pa utdelning = bolagsskatt 20,6 procent plus 20 procent pa resterande). Utdelning over granskbeloppet beskattas som tjanstenkomst och kan ge marginalskatter upp till 55 procent.
Optimal strategi for uttag
Manga faamansaktiebolagsagare optimerar lonenivaen sa att den uppfyller lonekravet for loneunderlagsregeln om loner i bolaget ar hoga. For bolag med lagre lonekostnader ar forenklingsregeln enklare. Granskbelopp sparas fran ar till ar, sa outnyttjat utrymme kan anvandas senare. Konsultera alltid en skattradgivare for optimal skatteplanering.
Skattejamforelse: lon vs utdelning
Lon ger jobbskatteavdrag och ar avdragsgill kostnad i bolaget, men ger hogre marginalskatt vid hogt uttag. Utdelning inom granskbeloppet beskattas effektivt med ca 37 procent totalt (bolagsskatt plus 20 procent kapitalskatt). For de flesta faamansaktiebolagsagare ar en kombination av rimlig lon och maximal utdelning inom granskbeloppet den skatteoptimala strategin.
Frequently asked questions
Vad ar 3:12-reglerna i Sverige?
3:12-reglerna (kapitel 57 i inkomstskattelagen) bestammer hur utdelning och kapitalvinst beskattas for agare av faamansaktiebolag. Utdelning inom granskbeloppet beskattas med 20 procent (halvt kapitalskatt). Granskbeloppet beraknas antingen med forenklingsregeln (2,75 prisbasbelopp = 157 575 SEK 2025) eller med loneunderlagsregeln (50 procent av lonerna i bolaget). Utdelning over granskbeloppet beskattas som lon.
Hur beraknas granskbeloppet med loneunderlagsregeln?
Med loneunderlagsregeln beraknas granskbeloppet som 50 procent av totala kontanta loner i bolaget (inklusive din egen lon), plus sparade granskbelopp fran tidigare ar multiplicerat med statslanerantan plus 3 procent. For att fa anvanda loneunderlagsregeln maste du eller narhetstallade ha tagit ut minst 9,6 inkomstbasbelopp (ca 667 200 SEK 2025) i lon fran bolaget. Det kallas lonekravet.
Vad ar den optimala lonenivaen for ett faamansaktiebolag?
Den optimala lonenivan beror pa ditt totala uttag. For att maximera granskbeloppet via loneunderlagsregeln maste du ta ut minst 9,6 inkomstbasbelopp i lon (ca 667 200 SEK 2025). Under denna niva anvands forenklingsregeln med granskbelopp 157 575 SEK. For manyga agare med moderat uttag ar en lon pa 40 000 till 60 000 SEK per manad (480 000 till 720 000 SEK per ar) optimal ur ett skattemassigt perspektiv.
Hur beskattas utdelning over granskbeloppet?
Utdelning over granskbeloppet beskattas som tjanstenkomst (lon), dvs. med kommunalskatt plus eventuell statlig skatt och utan jobbskatteavdrag. Total skatt kan bli 50 till 55 procent. Det ar darfor viktigt att planera sa att utdelning haller sig inom granskbeloppet. Overskjutande utdelning kan alternativt spara i bolaget och utdelning distribueras som kvalificerad utdelning naste ar.