Entrez vos ventes HT par taux de TVA et votre TVA deductible sur achats pour calculer votre bilan TVA annuel a reverser a l AED.
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La TVA luxembourgeoise: taux parmi les plus bas de l UE
Le Luxembourg maintient les taux de TVA les plus bas de l Union europeenne. Le taux normal de 17% est inferieur de 3 a 6 points aux taux des pays voisins (France 20%, Belgique 21%, Allemagne 19%). Cette structure favorable a attire de nombreuses entreprises de commerce electronique europeens, bien que les regles OSS (One Stop Shop) de 2021 aient reduit cet avantage pour les ventes transfrontalieres B2C dans l UE.
Deposez vos declarations TVA en ligne via MyGuichet.lu. Conservez toutes les factures pendant 10 ans. Verifiez regulierement les taux applicables a vos prestations (les categories de produits a taux reduit sont precises dans les circulaires AED). En cas de doute sur le taux applicable, demandez une decision de classement a l AED.
Frequently asked questions
Quels sont les taux de TVA au Luxembourg en 2026?
Le Luxembourg applique quatre taux de TVA en 2026, parmi les plus bas de l Union europeenne. Le taux normal est de 17% (biens et services courants). Le taux intermediaire est de 14% (vins non mousseux, combustibles, certains produits d hygiene). Le taux reduit est de 8% (services de restauration, hebergement, services energetiques, livres electroniques). Le taux super-reduit est de 3% (aliments de base, eau, medicaments, livres imprimes, journaux, fleurs). Ces taux ont ete temporairement reduits pendant la crise de 2022-2023 et sont revenus a leur niveau normal depuis 2024.
Quelles entreprises sont soumises a la TVA au Luxembourg?
Les entreprises realisant des livraisons de biens ou prestations de services au Luxembourg sont soumises a la TVA si leur chiffre d affaires annuel depasse 35 000 EUR (seuil de franchise en base TVA pour les petites entreprises). En dessous de ce seuil, une franchise TVA peut s appliquer: l entreprise ne facture pas la TVA et ne peut pas la recuperer. Les entreprises etrangeres sans etablissement stable au Luxembourg doivent s enregistrer a la TVA luxembourgeoise si elles y realisent des operations imposables. L administration fiscale responsable de la TVA est l Administration de l enregistrement, des domaines et de la TVA (AED).
Comment fonctionne la deduction de la TVA sur achats au Luxembourg?
La TVA sur les achats professionnels (intrants) est deductible de la TVA collectee sur les ventes (collecte). Seule la TVA en rapport avec des activites economiques soumises a la TVA est deductible. La TVA sur les depenses mixtes (professionnelles et personnelles) n est deductible qu au prorata d utilisation professionnelle. Les achats immobiliers soumis a TVA permettent une recuperation de TVA sous conditions. Un assujetti partiel (realisant des operations imposables et exonerees) doit calculer un prorata de deduction. Les regularisations annuelles sont obligatoires pour les biens d investissement.
Quelles sont les obligations de declaration TVA au Luxembourg?
Les assujettis a la TVA luxembourgeoise doivent deposer des declarations periodiques (mensuelles ou trimestrielles selon le chiffre d affaires) et une declaration annuelle de regularisation. Les declarations mensuelles sont obligatoires si le chiffre d affaires TVA depasse 620 000 EUR/an; en dessous, les declarations trimestrielles sont possibles. Les declarations sont deposees electroniquement via MyGuichet.lu ou via le portail AED. Le paiement de la TVA nette est effectue electroniquement. Des penalites de retard s appliquent en cas de depot tardif. Les echanges intracommunautaires requierent en plus le depot d Etats Recapitulatifs mensuels.