Entrez le benefice imposable de votre societe luxembourgeoise pour calculer l IRC avec impot de solidarite selon les tranches 2026.
IRC total (IRC + solidarite)
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IRC brut (avant solidarite)
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Impot de solidarite (7%)
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Benefice net apres IRC
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L IRC luxembourgeois en 2026
L IRC (Impot sur le Revenu des Collectivites) est l impot sur les societes au Luxembourg. Il est calcule sur le benefice imposable annuel avec deux tranches: 15% pour les petites entreprises (benefice inferieur a 175 000 EUR) et 17% au-dela. L impot de solidarite de 7% sur l IRC augmente les taux effectifs a respectivement 16,05% et 18,19%. Ce regime est l un des plus competitifs de l Union europeenne pour les entreprises en croissance.
Exemple detaille
Benefice imposable 200 000 EUR: tranche 1 = 175 000 EUR x 15% = 26 250 EUR. Tranche 2 = 25 000 EUR x 17% = 4 250 EUR. IRC total = 30 500 EUR. Solidarite 7% = 2 135 EUR. Total IRC + solidarite = 32 635 EUR. Taux effectif = 16,32%. Benefice net = 167 365 EUR. Sans l ICC, ce taux est tres competitif. Avec l ICC communal (~6,75%), le total serait d environ 43 000 EUR (taux global 21,5%).
Optimisation fiscale IRC
Les societes peuvent reduire leur base imposable en deduisant toutes les charges normales, en constituant des provisions reglementees, et en utilisant les reports de pertes anterieures. Les regimes d exoneration sur les revenus de participation (dividendes de filiales, plus-values sur participation) sont des outils d optimisation importants pour les holdings. Consultez un cabinet d avocats fiscalistes specialise en droit luxembourgeois avant toute decision strategique.
Frequently asked questions
Quel est le taux d IRC au Luxembourg en 2026?
En 2026, l IRC (Impot sur le Revenu des Collectivites) luxembourgeois est structure en deux tranches. Pour les benefices jusqu a 175 000 EUR, le taux est de 15% (taux reduit pour les petites societes). Au-dela, le taux est de 17%. A ce taux de base s ajoute l impot de solidarite de 7% sur le montant de l IRC calcule. Le taux combine effectif est de 15% x 1,07 = 16,05% pour les petites societes, et 17% x 1,07 = 18,19% pour les societes au-dela du seuil. En y ajoutant l ICC (impot commercial communal) d environ 6,75% pour Luxembourg-Ville, le taux global est de 24,94%.
Qu est-ce que l impot de solidarite sur l IRC au Luxembourg?
L impot de solidarite sur l IRC est une majoration de 7% appliquee sur le montant de l IRC calcule (et non sur le benefice). Par exemple, si l IRC est de 17 000 EUR sur un benefice de 100 000 EUR, l impot de solidarite est de 17 000 x 7% = 1 190 EUR. Total IRC + solidarite = 18 190 EUR. Ce taux est identique pour particuliers (sur l IR) et societes (sur l IRC). Il a ete institure pour contribuer au fonds de cohesion sociale. L impot de solidarite est lui-meme deductible de la base d assiette de l IRC de l annee suivante dans certains calculs.
Comment est determine le benefice imposable a l IRC au Luxembourg?
Le benefice imposable a l IRC luxembourgeois est le benefice comptable retraite des ajustements fiscaux. Les principales deductions admises sont: les charges d exploitation normales (salaires, loyers, interet d emprunts, amortissements), les pertes reportables des exercices anterieurs (sans limitation de duree au Luxembourg), les provisions reglementees, et certaines exonerations (dividendes de filiales sous regime parent-filiale UE, plus-values de cession de participations dans certains cas). Les charges non deductibles incluent certains interets (regles sur la sous-capitalisation), les amendes et penalites, et les depenses somptuaires.
Y a-t-il des mesures de pilier 2 OCDE applicables au Luxembourg en 2026?
Oui. Le Luxembourg a transpose la directive europeenne Pilier 2 (minimum de 15% effectif pour les grands groupes multinationals avec plus de 750 millions EUR de chiffre d affaires consolide). Depuis 2024, les groupes depasses ce seuil doivent s assurer qu un impot minimum de 15% est paye dans chaque juridiction. Si le taux effectif luxembourgeois est inferieur a 15% (ce qui peut arriver pour des structures holding beneficiant d exonerations importantes), un impot complementaire de rehaussement est exige. Pour les PME luxembourgeoises sous ce seuil, ces regles Pilier 2 ne s appliquent pas.