Calculez l impot commercial communal (ICC) de votre societe au Luxembourg. Taux de base 3%, centimes additionnels communaux 225% a Luxembourg-Ville. Total 2026.
Calculez l ICC de votre societe luxembourgeoise selon la commune d etablissement et le benefice imposable pour 2026.
ICC total annuel
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ICC de base (3%)
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Taux effectif ICC
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IRC + solidarite (18,19%)
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Charge fiscale totale
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L impot commercial communal luxembourgeois
L ICC est un impot municipal sur les benefices des entreprises. Il vient s ajouter a l IRC national pour constituer la charge fiscale totale des societes luxembourgeoises. Son taux varie selon la commune d etablissement du siege social ou des etablissements stables. L ICC est prevu par la loi du 1er decembre 1936 et est administre par l Administration des contributions directes (ACD).
Exemple chiffre
Benefice 200 000 EUR, Luxembourg-Ville (centimes 225): ICC de base = 200 000 x 3% = 6 000 EUR. ICC effectif = 6 000 x 225% = 13 500 EUR (soit 6,75% du benefice). IRC + solidarite = 200 000 x 18,19% = 36 380 EUR. Total IRC + ICC = 49 880 EUR. Taux global effectif = 24,94%. Benefice net = 150 120 EUR.
Impact du choix de la commune
Un siege a Esch-sur-Alzette (centimes 200) vs Luxembourg-Ville (225) reduit l ICC de 0,75 point de pourcentage. Sur un benefice de 1 million EUR, cela represente 7 500 EUR d economie annuelle. Pour les tres grandes entreprises, le choix du siege peut valoir la negociation de centimes specifiques avec certaines communes. Consultez l ACD pour les centimes actuels de votre commune d etablissement.
Frequently asked questions
Comment est calcule l ICC au Luxembourg?
L ICC (Impot Commercial Communal) est calcule en deux etapes. Premierement, le benefice imposable est multiplie par le taux de base de 3% pour obtenir l ICC de base. Deuxiemement, ce montant est multiplie par les centimes additionnels fixees par la commune d etablissement. Pour Luxembourg-Ville, les centimes additionnels sont de 225 (soit 2,25 x le taux de base). L ICC de base de 3% x 225% = 6,75% effectif. Cependant, l ICC est deductible de la base imposable a l ICC lui-meme (calcul iteratif), ce qui reduit legerement le taux effectif reel. La commune de Kirchberg et autres communes du Grand-Duche ont des centimes differents.
L ICC est-il deductible de l IRC au Luxembourg?
Non directement. L ICC est deductible de la base imposable a l ICC (auto-deductibilite partielle) mais pas directement de la base IRC. En revanche, l ICC est une charge d exploitation de la societe et donc deductible du benefice comptable, ce qui reduit indirectement la base imposable a l IRC. Ce mecanisme est complexe: en pratique, les experts-comptables luxembourgeois calculent simultanément l IRC et l ICC sur la base d un systeme d equations qui tient compte des deductibilites croisees. Le taux effectif global combine (IRC + solidarite + ICC) est d environ 24,94% a Luxembourg-Ville pour le taux normal.
Quels sont les centimes additionnels des autres communes luxembourgeoises?
Les centimes additionnels de l ICC varient selon les communes luxembourgeoises. Luxembourg-Ville: 225 centimes (taux effectif 6,75%). Esch-sur-Alzette: 200 centimes (6,0%). Differdange: 200 centimes (6,0%). Dudelange: 200 centimes (6,0%). Certaines communes ont des taux inferieurs pour attirer les entreprises. Le choix du siege social peut donc avoir un impact sur la charge fiscale ICC, bien que la difference soit generalement modeste (moins de 1% entre les communes les plus attractives et Luxembourg-Ville). Verifiez aupres de l ACD les centimes additionnels de votre commune d etablissement.
Une societe luxembourgeoise doit-elle payer l ICC meme sans benefice?
Non. L ICC est calcule sur le benefice imposable: en l absence de benefice (exercice deficitaire ou nul), l ICC est egal a zero. Il n y a pas de minimum d ICC, contrairement a l impot fortune qui a un minimum (4 815 EUR pour les holdings, 535 EUR pour les autres societes). Une societe en demarrage ou en periode de pertes ne paie donc pas d ICC, mais peut tout de meme etre soumise au minimum d impot fortune. Les reports de pertes peuvent etre utilises pour reduire la base imposable IRC et ICC des exercices futurs, sans limitation de duree au Luxembourg.