Calculez l impot net sur vos revenus mobiliers au Luxembourg: dividendes et interets soumis a la retenue source 15%, abattement de 1 500 EUR et declaration annuelle ACD.
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Imposition des revenus mobiliers au Luxembourg
Au Luxembourg, les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, interets) beneficient d un abattement de 1 500 EUR par contribuable avant imposition. La retenue a la source de 15% sur les dividendes de societes luxembourgeoises a un caractere liberatoire pour les personnes physiques residentes: elles n ont pas a les inclure dans leur declaration annuelle si elles n optent pas pour l imposition au bareme. Les interets de comptes d epargne luxembourgeois sont generalement soumis a la retenue source de 20% (liberatoire).
Revenus mobiliers bruts: 6 000 EUR. Abattement: 1 500 EUR. Base imposable: 4 500 EUR. Retenue source 15% sur dividendes de source LU deja prelevee: 750 EUR. Impot residuel sur interets: depends du taux. Net percu apres toutes retenues: environ 5 100 EUR (6 000 - 900 EUR d impot global). L abattement permet d eviter l imposition sur les 1 500 premiers euros, soit une economie d environ 500 EUR pour un taux marginal de 34%.
Optimisation des revenus mobiliers
Pour optimiser, privilegiez les vehicules d investissement ayant une fiscalite favorable au Luxembourg: SICAV luxembourgeoises (accumulation sans retenue annuelle), assurance-vie (capitalisation en franchise d impot). Tenez compte des abattements disponibles et de votre classe d imposition pour evaluer si une declaration est preferable a la retenue liberatoire.
Frequently asked questions
Comment sont imposes les dividendes pour un resident luxembourgeois?
Au Luxembourg, les dividendes verses par des societes luxembourgeoises a des residents sont soumis a une retenue a la source de 15%. Pour les dividendes de source etrangere, la retenue pratiquee dans le pays source peut etre imputable sur l impot luxembourgeois dans les limites de la convention fiscale applicable. Un abattement general de 1 500 EUR par contribuable (3 000 EUR pour un couple) s applique sur les revenus de capitaux mobiliers (dividendes et interets) avant imposition au bareme progressif ou finalisation par la retenue source.
Les interets bancaires sont-ils imposes au Luxembourg?
Au Luxembourg, les interets sur comptes d epargne et depots bancaires sont soumis a une retenue a la source liberatoire de 20% depuis 2014 (Bilag), ou peuvent etre declares et imposes au bareme progressif avec abattement de 1 500 EUR. Pour les residences luxembourgeoises, les interets sur le compte courant standard sont generalement faibles en 2026 vu les niveaux de taux. Les obligations et emprunts d Etat luxembourgeois genèrent des interets soumis aux memes regles. Depuis 2017, l echange automatique d informations limite les possibilites d optimisation via des comptes etrangers non declares.
Y a-t-il un abattement sur les revenus de capitaux mobiliers au Luxembourg?
Oui, au Luxembourg un abattement forfaitaire de 1 500 EUR par an et par contribuable (3 000 EUR pour un couple impose conjointement en classe 2) s applique sur les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, interets d obligations, etc.) avant leur imposition au bareme progressif. Cet abattement est defalque des revenus de capitaux bruts. Si les revenus mobiliers sont inferieurs a l abattement, ils peuvent etre entierement exoneres. Cet abattement s applique indépendamment de la retenue a la source pratiquee par l etablissement payeur.
Dois-je declarer mes dividendes etrangers au Luxembourg?
Oui, les residents luxembourgeois sont tenus de declarer leurs revenus mondiaux aupres de l ACD, y compris les dividendes de source etrangere. Les retenues a la source etrangeres peuvent etre imputees sur l impot luxembourgeois dans les limites des conventions fiscales. Les dividendes des ETF et fonds d investissement etrangers sont en principe imposables. Des regles specifiques s appliquent aux SICAV luxembourgeoises, qui peuvent avoir des regimes d exoneration. Il est important de declarer correctement pour eviter des penalites et pour beneficier des credits d impot pour retenue etrangere.