Comparez le net percu via un salaire ou via un dividende pour un gerant de SARL luxembourgeoise et identifiez la strategie de remuneration la plus efficace fiscalement.
Net gerant total / an
--
Net salaire
--
Net dividende
--
IRC sur benefice residuel
--
Charge totale (impots + cotis)
--
Votre détail
Mise à jour en direct
Poste
Montant
Optimiser la remuneration d un gerant luxembourgeois
Un gerant de SARL luxembourgeoise peut se remunerer via un salaire deductible fiscalement pour la societe et/ou via des dividendes apres impot sur les societes. La strategie optimale depend du taux marginal personnel du gerant, du benefice de la societe et des besoins en couverture sociale. Un salaire genere des droits CCSS (retraite, maladie) mais est taxe progressivement. Un dividende evite les cotisations sociales mais est verse sur un benefice deja frappe de l IRC (18,19% effectif) plus la retenue source (15%).
Exemple: 150 000 EUR de benefice, 80 000 EUR en salaire
Consultez un expert-comptable ou un conseiller fiscal luxembourgeois pour modeliser precisement votre situation. Les regles de cotisations independant pour gerants majoritaires sont complexes. La repartition optimale entre salaire et dividende varie selon l annee, le niveau de benefice et les changements legislatifs. L aide d un professionnel est fortement recommandee pour toute decision structurelle.
Frequently asked questions
Vaut-il mieux se verser un salaire ou des dividendes comme gerant de SARL au Luxembourg?
Au Luxembourg, le choix entre salaire et dividende depend de plusieurs facteurs. Le salaire est deductible du benefice de la SARL (reduisant l IRC), mais le gerant paie les cotisations CCSS (12,45%) et l impot progressif ACD. Le dividende est verse apres IRC (18,19% effectif), sans cotisations CCSS, mais avec une retenue a la source de 15% pour le beneficiaire resident. Pour des revenus eleves (taux marginal > 36%), les dividendes peuvent etre plus avantageux. Pour des revenus moderés, le salaire avec ses deductions sociales peut etre preferable.
Le gerant majoritaire d une SARL luxembourgeoise est-il affilié a la securite sociale?
Un gerant majoritaire (plus de 25% des parts) d une SARL ou SA luxembourgeoise est en principe considere comme travailleur independant au sens de la securite sociale luxembourgeoise et doit s affilier aupres du Centre commun de la securite sociale (CCSS) en tant qu independant. Les cotisations independant sont differentes des cotisations salariales: elles peuvent etre plus elevees selon les revenus. Un gerant minoritaire salarie suit les regles salariales normales. La distinction est importante pour les droits aux prestations sociales.
Quel est le taux d imposition effectif d une SARL luxembourgeoise?
Une SARL luxembourgeoise est soumise a l impot sur le revenu des collectivites (IRC) au taux de 17% pour les benefices superieurs a 200 001 EUR. Pour les benefices inferieurs, un taux reduit de 15% s applique jusqu a 175 000 EUR. S y ajoutent la contribution au fonds pour l emploi (7% de l IRC) et l impot commercial communal (ICC, generalement 6,75% pour Luxembourg-Ville). Le taux effectif global est d environ 24,94% pour Luxembourg-Ville. La valeur de l IRC_EFFECTIF integre ces composantes et s eleve a environ 18,19%.
Comment fonctionner la retenue a la source sur les dividendes luxembourgeois?
Au Luxembourg, les dividendes verses par une SARL ou SA a ses associes residenten sont soumis a une retenue a la source de 15%. Pour les associes non-residents, le taux varie selon les conventions fiscales (souvent 5% ou 15%). La retenue a la source est un impot definitif pour les associes personnes physiques residents dans de nombreux cas, evitant la declaration annuelle du dividende. Certains dividendes peuvent beneficier d une exemption selon les regles EU ou de la directive meres-filiales. Le precompte est preleve par la societe au moment de la distribution.