Cotisations sociales, abattement forfaitaire, revenu imposable et option versement libératoire selon votre type d\'activité.
Net après cotisations
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Cotisations sociales
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Abattement IR (taux forfaitaire)
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Revenu imposable
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Versement libératoire (option)
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Your breakdown
Updates live as you typeComment fonctionne le régime micro-entrepreneur
Le régime de la micro-entreprise (anciennement auto-entrepreneur) est un statut simplifié accessible aux entrepreneurs individuels dont le chiffre d\'affaires reste en dessous de certains seuils (188 700 EUR pour la vente, 77 700 EUR pour les services en 2025). Les cotisations sociales, les charges et l\'impôt sont calculés sur la base d\'un pourcentage du chiffre d\'affaires, sans qu\'il soit nécessaire de justifier des dépenses réelles.
Trois grandes catégories d\'activité déterminent les taux applicables. La vente de marchandises bénéficie d\'un abattement de 71 %, des cotisations sociales de 12,3 % et d\'un versement libératoire de 1 %. Les prestations de services BIC (artisans et commerçants) appliquent 50 % d\'abattement, 21,2 % de cotisations et 1,7 % pour le versement libératoire. Les activités libérales BNC (professions libérales non réglementées) ont un abattement de 34 %, des cotisations à 24,6 % et un versement libératoire de 2,2 %.
Exemple chiffré : CA de 50 000 EUR en activité libérale (BNC)
Prenons un consultant ou une profession libérale non réglementée déclarant 50 000 € de chiffre d\'affaires annuel. Le calcul s\'effectue comme suit.
Les cotisations sociales de 24,6 % représentent 12 300 €. L\'abattement de 34 % ramène le revenu imposable à 33 000 €. Si vous optez pour le versement libératoire, vous réglez 1 100 € d\'IR directement avec vos cotisations. Le net après cotisations s\'établit à 37 700 €, soit le CA diminué des seules cotisations sociales (avant impôt sur le revenu si vous n\'avez pas choisi le versement libératoire).
Versement libératoire ou barème progressif
Le versement libératoire de l\'IR est avantageux si votre taux marginal d\'imposition dépasse le taux applicable à votre activité. Pour un BNC à 2,2 %, l\'option est rentable dès la tranche à 11 %. En revanche, si vos revenus sont faibles ou si vous bénéficiez de nombreux abattements ou charges de famille, le barème progressif peut être plus favorable, notamment grâce à la décote et aux parts supplémentaires.
Seuils de chiffre d\'affaires à respecter
Pour rester en micro-entreprise, le CA annuel ne doit pas dépasser les plafonds fixés par la loi : 188 700 EUR pour les activités de vente de marchandises et d\'hébergement, et 77 700 EUR pour les prestations de services BIC et les activités libérales BNC. En cas de dépassement deux années consécutives, le passage au régime réel est obligatoire. Ces plafonds sont réévalués périodiquement par la loi de finances.
Ce que le calculateur ne couvre pas
Ce simulateur calcule les cotisations sociales et l\'abattement forfaitaire sur la base des taux 2025. Il ne tient pas compte de la contribution à la formation professionnelle (CFP, 0,1 à 0,3 % du CA selon l\'activité), de la taxe pour frais de chambre consulaire, ni des éventuelles cotisations supplémentaires pour les professions libérales réglementées (médecins, avocats, architectes). Pour ces professions, les taux peuvent différer de ceux affichés.