IFI 2025 : barème progressif, seuil à 1,3 M EUR et décote pour les patrimoines proches du seuil.
IFI à payer
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Imposable
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IFI brut (avant décote)
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Décote appliquée
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Votre détail
Mise à jour en direct| Poste | Montant |
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Un patrimoine net de 2 000 000 EUR : calcul détaillé
Pour un patrimoine immobilier net taxable de 2 000 000 EUR, le foyer dépasse le seuil de 1 300 000 EUR et est donc redevable de l\'IFI. Le barème s\'applique depuis 800 000 EUR, tranche par tranche.
| Tranche à 0 % (jusqu\'à 800 000 EUR) | 0 EUR |
| Tranche à 0,50 % (800 001 à 1 300 000 EUR, soit 500 000 EUR) | 2 500 EUR |
| Tranche à 0,70 % (1 300 001 à 2 000 000 EUR, soit 700 000 EUR) | 4 900 EUR |
| IFI brut | 7 400 € |
| Décote (patrimoine supérieur à 1 400 000 EUR) | Aucune |
| IFI à payer | 7 400 € |
Comment fonctionne le barème IFI
L\'IFI est un impôt annuel sur le patrimoine immobilier net des personnes physiques dont le foyer fiscal détient plus de 1 300 000 EUR d\'actifs immobiliers nets au 1er janvier. Contrairement à l\'ISF qu\'il a remplacé en 2018, il exclut les actifs financiers, les liquidités et les biens professionnels. Seuls les biens immobiliers, détenus directement ou via des sociétés à prépondérance immobilière, sont dans son champ.
Le barème est progressif et calculé depuis 800 000 EUR, même si le seuil d\'imposition est à 1 300 000 EUR. Ce mécanisme signifie qu\'un foyer dont le patrimoine est de 1 300 001 EUR doit calculer son IFI sur l\'ensemble de la fraction comprise entre 800 000 et 1 300 001 EUR. En pratique, l\'impôt brut à ce seuil est d\'environ 2 500 EUR.
La décote : un lissage à l\'entrée dans le barème
Pour atténuer l\'effet de seuil, une décote est accordée aux patrimoines compris entre 1 300 000 et 1 400 000 EUR. Elle vaut 17 500 EUR moins 1,25 % de la valeur nette du patrimoine. Un foyer dont le patrimoine net est exactement 1 300 000 EUR aurait une décote théorique de 17 500 moins 16 250, soit 1 250 EUR. La décote est nulle au-dessus de 1 400 000 EUR, car 17 500 diminué de 1,25 % x 1 400 000 donne zéro.
Tranches du barème IFI 2025
| Fraction du patrimoine net taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu\'à 800 000 EUR | 0 % |
| De 800 001 à 1 300 000 EUR | 0,50 % |
| De 1 300 001 à 2 570 000 EUR | 0,70 % |
| De 2 570 001 à 5 000 000 EUR | 1,00 % |
| De 5 000 001 à 10 000 000 EUR | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 EUR | 1,50 % |
Quelles dettes sont déductibles ?
Seules les dettes directement liées aux actifs immobiliers entrant dans le champ de l\'IFI sont déductibles : emprunts immobiliers en cours, travaux financés par emprunt, impôts dus sur ces biens (taxe foncière, IFI de l\'année précédente si encore dû). Les dettes de consommation, les crédits auto ou les découverts bancaires ne réduisent pas l\'assiette IFI.