Qu'est-ce que le barème kilométrique 2025 ?

Le barème kilométrique est un référentiel publié chaque année par l'administration fiscale française. Il permet aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour leurs déplacements professionnels d'évaluer forfaitairement leurs frais de transport déductibles, sans avoir à conserver chaque justificatif de carburant ou d'entretien. Le barème tient compte de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.

Pourquoi le barème est-il plafonné à 7 CV ?

L'administration fiscale plafonne la puissance fiscale prise en compte à 7 CV pour le calcul des indemnités kilométriques. Un véhicule de 8 CV ou plus est traité comme s'il était de 7 CV, ce qui évite d'accorder un avantage fiscal excessif pour les voitures de forte puissance. Ce plafond s'applique aussi bien aux véhicules thermiques qu'aux véhicules électriques.

Comment fonctionne la majoration de 20 % pour les véhicules électriques ?

Depuis 2021, les propriétaires d'un véhicule 100 % électrique bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé selon le barème kilométrique standard. Cette majoration s'applique après calcul de l'indemnité de base et vise à compenser le coût spécifique de la recharge. Elle s'applique quelle que soit la tranche de distance et quel que soit le CV retenu.

Les indemnités kilométriques versées par l'employeur sont-elles imposables ?

Les indemnités kilométriques versées par l'employeur dans la limite du barème officiel sont exonérées d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales. Si l'employeur rembourse un montant supérieur au barème, l'excédent constitue un avantage en nature imposable à déclarer. À l'inverse, si l'employeur ne rembourse rien et que vous optez pour les frais réels, vous déduisez le montant barème de vos revenus déclarés.

Barème kilométrique 2025 : calculateur de frais réels (voiture)

Barème 2025 : saisissez votre distance professionnelle, la puissance fiscale de votre voiture et cochez si elle est 100 % électrique pour obtenir vos frais déductibles.

Frais kilométriques déductibles

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Tranche de distance appliquée

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CV retenu (plafonné à 7)

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Your breakdown

Updates live as you type

Exemple chiffré : 8 000 km avec un véhicule de 5 CV

Pour 8 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule thermique de 5 CV, on se situe dans la tranche de 5 001 à 20 000 km. Le calcul est le suivant : 8 000 x 0,357 + 1 395, ce qui donne 4 251 € de frais déductibles.

Pour un véhicule 100 % électrique dans les mêmes conditions, ce montant est majoré de 20 %, soit 5 101,20 € de frais déductibles.

Comment utiliser le barème kilométrique

Le barème kilométrique s\'applique aux salariés qui optent pour la déduction des frais réels dans leur déclaration de revenus, en lieu et place de la déduction forfaitaire de 10 %. Pour en bénéficier, il faut indiquer dans sa déclaration le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel (trajets domicile-travail au-delà de la limite légale, déplacements pour le compte de l\'employeur non remboursés) ainsi que la puissance fiscale du véhicule utilisé.

Les remboursements déjà versés par l\'employeur (indemnités kilométriques, frais de carburant) doivent être déduits du montant calculé. Si les remboursements dépassent le montant barème, la différence constitue un avantage en nature imposable.

Barème kilométrique 2025 par CV fiscal

Le tableau ci-dessous présente les coefficients officiels du barème 2025 pour chaque tranche de distance et chaque puissance fiscale.

CV fiscal	Jusqu\'à 5 000 km	De 5 001 a 20 000 km	Au-dela de 20 000 km
3 CV	d x 0,529	d x 0,316 + 1 065	d x 0,370
4 CV	d x 0,606	d x 0,340 + 1 330	d x 0,407
5 CV	d x 0,636	d x 0,357 + 1 395	d x 0,427
6 CV	d x 0,665	d x 0,374 + 1 457	d x 0,447
7 CV et plus	d x 0,697	d x 0,394 + 1 515	d x 0,470

d = distance en km. Le barème 2025 est inchangé par rapport au barème revalorise en avril 2023.

Quels trajets sont concernés ?

Sont pris en compte les déplacements professionnels effectués avec un véhicule personnel et non remboursés par l\'employeur : visites de clients, déplacements entre sites, trajets domicile-travail au-delà de la limite légale de 40 km (sous conditions). Les trajets strictement privés sont exclus. Il est conseillé de tenir un carnet de bord ou un relevé kilométrique précisant les dates, destinations et motifs professionnels de chaque déplacement.

Frequently asked questions

Qu'est-ce que le barème kilométrique 2025 ?: Le barème kilométrique est un référentiel publié chaque année par l'administration fiscale française. Il permet aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour leurs déplacements professionnels d'évaluer forfaitairement leurs frais de transport déductibles, sans avoir à conserver chaque justificatif de carburant ou d'entretien. Le barème tient compte de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.
Pourquoi le barème est-il plafonné à 7 CV ?: L'administration fiscale plafonne la puissance fiscale prise en compte à 7 CV pour le calcul des indemnités kilométriques. Un véhicule de 8 CV ou plus est traité comme s'il était de 7 CV, ce qui évite d'accorder un avantage fiscal excessif pour les voitures de forte puissance. Ce plafond s'applique aussi bien aux véhicules thermiques qu'aux véhicules électriques.
Comment fonctionne la majoration de 20 % pour les véhicules électriques ?: Depuis 2021, les propriétaires d'un véhicule 100 % électrique bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé selon le barème kilométrique standard. Cette majoration s'applique après calcul de l'indemnité de base et vise à compenser le coût spécifique de la recharge. Elle s'applique quelle que soit la tranche de distance et quel que soit le CV retenu.
Les indemnités kilométriques versées par l'employeur sont-elles imposables ?: Les indemnités kilométriques versées par l'employeur dans la limite du barème officiel sont exonérées d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales. Si l'employeur rembourse un montant supérieur au barème, l'excédent constitue un avantage en nature imposable à déclarer. À l'inverse, si l'employeur ne rembourse rien et que vous optez pour les frais réels, vous déduisez le montant barème de vos revenus déclarés.

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