Syota yrityksen liikevaihto ja kulut. Laskuri vertaa toiminimen ja OY:n jalkeen jaavan tulon samalla tulostasolla.
Parempi vaihtoehto
--
Toiminimi: netto/v
--
OY: netto/v (osinko)
--
Tulos ennen veroja
--
Ero vuodessa
--
Erittely
Paivittyy reaaliajassa
Era
Summa
Toiminimi vs OY verotuksessa
Toiminimiyrittajan koko liiketoiminnan tulos lisataan henkilokohtaisiin tuloihin ja verotetaan progressiivisesti. Osakeyhtion tulos verotetaan kiintean 20 prosentin yhteisoverolla. Tasta syy OY on usein edullisempi korkeammilla tulotasoilla. Tarkkaan edullisuuteen vaikuttaa kuitenkin se, miten tulos nostetaan OY:sta, silla palkkana tai osinkoina nostaminen tuo lisa-veroseuraamuksia.
Esimerkki: 80 000 euron liikevaihto, 20 000 euron kulut
Nettotulon ollessa 60 000 euroa toiminimiyrittajan marginaalivero on korkea, noin 45-50 prosenttia. OY maksaa tuloksestaan 20 prosenttia yhteisoveroa eli 12 000 euroa. Jaaneen 48 000 euron osingot verotetaan listaamattomasta OY:sta, josta 8 prosentin nettovarallisuuden rajoihin saakka osinko on verovapaata. Taso on tyypillisesti edullisempi OY:lla.
Muita tekijoita valinnan taustalla
Veroedun lisaksi OY tarjoaa rajoitetun vastuun, miksi se on usein parempi kasvun ja sijoittajien nakokulmastakin. Toiminimi on yksinkertaisempi perustaa ja yllapitaa. Lasketussa erossa ei huomioida kirjanpito- tai hallintokulujen eroa eika YEL-maksujen vaikutusta.
Frequently asked questions
Milloin toiminimi on edullisempi kuin OY?
Toiminimi on yleensa edullisempi pienilla tuloilla, tyypillisesti alle 30 000-40 000 euron vuosituloksella. Toiminimessa ei ole minimipalkkavaatimuksia tai hallinnollisia kuluja kuten OY:ssa. Lisaksi toiminimessa on helpompi nostaa kaikki tulos kayttoon ilman osinkoverosuunnittelua. Tarkan rajan maarittaa yrittajan muut tulot ja kunnallisvero.
Mika on OY:n yhteisovero Suomessa?
Osakeyhtion yhteisovero on 20 prosenttia verotettavasta tulosta. Tama on kiintea veroprosentti, joka ei riippu tulon maarasta. Vertailun vuoksi palkansaajan marginaalivero yli 80 000 euron tuloilla on jo yli 50 prosenttia valtion progressiivisen tuloveroasteikon vuoksi. OY on siksi edullinen vaihtoehto korkeammilla tulotasoilla.
Miten osinkoverotus vaikuttaa OY:n edullisuuteen?
OY:n tulos ei siirry suoraan yrittajalle, vaan on ensin nostettava palkkana tai osinkona. Listatun OY:n osinkoverotus on 85 prosenttia paaomatuloa. Listaamattomasta OY:sta osingot ovat verovapaata tuloa 8 prosenttiin OY:n nettovarallisuudesta asti, enintaan 150 000 euroa. Yli menevalta osalta 75 prosenttia on paaomatuloa. Verokiila on usein 40-50 prosentin luokkaa kokonaisuudessaan.
Pitaako toimimiyrittajan maksaa YEL-vakuutus?
Kylla, toiminimi- ja OY-yrittaja on molemmat velvollisia ottamaan YEL-vakuutuksen, kun YEL-tyotulo ylittaa 9 010 euroa vuodessa. YEL-maksuprosentti on sama molemmille: 24,10 prosenttia alle 53-vuotiaille. OY-yrittajan kohdalla YEL lasketaan hanen saamastaan palkasta tai YEL-tyotulosta, ei OY:n liikevaihdosta.