Indtast dit forventede aarlige overskud fra selvstaendig virksomhed og se den samlede skat samt dit estimerede nettobelob efter AM-bidrag, bundskat, kommuneskat og eventuel topskat.
Nettooverskud efter skat
--
AM-bidrag
--
Bundskat
--
Kommuneskat
--
Topskat
--
Dit overblik
Opdateres lobende
Post
Belob
Saadan beskattes selvstaendige i Danmark
Som selvstaendig betaler du skat af virksomhedens overskud pa samme maade som loenskat. Foerst traekkes AM-bidraget pa 8 procent, derefter beregnes bundskat pa 12,67 procent og kommuneskat pa gennemsnitligt 25,26 procent af den personlige indkomst efter personfradrag pa 49.700 kroner. Tjener du mere end 588.900 kroner, betaler du desuden 15 procent topskat af den del, der overstiger graensen.
Eksempel: overskud pa 500.000 kr
Med et overskud pa 500.000 kroner fratraekkes AM-bidrag pa 40.000 kroner, hvilket giver en personlig indkomst pa 460.000 kroner. Fra personfradraget pa 49.700 kroner beregnes bundskat af 410.300 kroner, hvilket giver ca. 51.985 kroner. Kommuneskat udgores af ca. 25,26 procent af 410.300 kroner, svarende til ca. 103.641 kroner. Da indkomsten ikke overstiger topskattegranset, betales ingen topskat. Samlet skat er ca. 195.626 kroner og nettoudbetaling ca. 304.374 kroner.
Tips til selvstaendige
Overvej virksomhedsordningen, hvis du har svingende indkomst eller stoerre renteudgifter, da den kan give vaesendlige skattebesparelser. Husk at saette penge til side til acontoskat for at undgaa en stor restskat. Faa eventuelt en revisor til at vaelge den mest fordelagtige beskatningsform for din konkrete situation.
Frequently asked questions
Hvordan beskattes selvstaendige i Danmark?
Selvstaendige i Danmark beskattes af virksomhedens overskud som personlig indkomst. Foerst beregnes AM-bidrag pa 8 procent af overskuddet. Det resterende belob er den personlige indkomst, hvorfra personfradraget pa 49.700 kroner fratraekkes. Herefter beregnes bundskat pa 12,67 procent og kommuneskat pa gennemsnitligt 25,26 procent. Indkomst over topskattegranset pa 588.900 kroner belastes yderligere med 15 procent topskat. Selvstaendige kan vaelge virksomhedsordningen, som giver mulighed for at udjaevne beskatningen over ar.
Hvad er virksomhedsordningen og hvem kan bruge den?
Virksomhedsordningen, forkortet VSO, er et saerskilt skatteregime for selvstaendige erhvervsdrivende. Den giver mulighed for at fradrage renteudgifter i virksomheden, opspare overskud til en lavestere selskabsbeskatning pa 22 procent og jaevne indkomsten ud over flere indkomstar. Det kraever, at man forer et regnskab, som opfylder skattevaesnets krav. VSO er fordelagtig for selvstaendige med svingende indkomst eller stoerre renteudgifter. En alternativ, enklere ordning er kapitalafkastordningen, som giver et begraenset kapitalafkastfradrag uden de fulde VSO-krav.
Skal selvstaendige betale acontoskat?
Ja, selvstaendige betaler acontoskat i to rater: den foerste rate forfalder den 20. marts og den anden den 20. november. Acontoskatten beregnes som udgangspunkt pa baggrund af den skat, der blev betalt tre ar tidligere, med et tillaegg pa 2 procent. Selvstaendige kan dog aendre acontoskatten, hvis det forventede overskud afviger vaesendigt. Det er vigtigt at indbetale korrekt acontoskat, da restskat over 24.801 kroner (2026) palignes et procentuelt tillaegg. Underbetaling kan saledes blive kostbar, mens overbetaling kun giver et lille tillaegg ved tilbagebetaling.
Hvad er forskellen pa enkeltmandsvirksomhed og ApS for skat?
I en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet direkte som personlig indkomst med marginalskat pa op til 55,9 procent. I et anpartsselskab, ApS, betaler selskabet 22 procent i selskabsskat af overskuddet. Nar ejeren traekker lonn ud, betales personlig indkomstskat heraf. Udbytte beskattes med 27 procent op til 61.000 kroner og 42 procent derover. For lave overskud, typisk under 400.000 kroner arligt, er enkeltmandsvirksomheden ofte enklere og billigere. For hoeje overskud kan ApS give skattefordele ved at opspare midler i selskabet til den lavere selskabsskattesats.