Beregn dit AM-bidrag og personlige indkomst ud fra din arslonn med den faste sats pa 8 procent gaeldende i Danmark 2025.
AM-bidrag
-
Personlig indkomst
-
Bidragssats
-
Dit overblik
Opdateres lobende
Post
Belob
Hvad er arbejdsmarkedsbidraget?
Arbejdsmarkedsbidraget er en obligatorisk dansk skat pa 8 procent af bruttoindtaegten fra arbejde. Det indeholdes automatisk af arbejdsgiveren og reducerer den personlige indkomst, som bundskat og kommuneskat beregnes af. Bidraget gaelder for de fleste former for arbejdsindkomst i Danmark og finansierer velfaerdsydelser knyttet til arbejdsmarkedet.
Saadan beregner du dit AM-bidrag
Beregningen er enkel: gang din arslonn brutto med 0,08. Resultatet er dit AM-bidrag. Din personlige indkomst er herefter bruttolonn minus AM-bidrag. Eksempel: tjener du 600.000 kroner om aret, betaler du 48.000 kroner i AM-bidrag og har en personlig indkomst pa 552.000 kroner, som de oevrige indkomstskatter beregnes af.
AM-bidrag og den samlede beskatning
AM-bidraget er det foerste lag i den danske beskatning af arbejdsindkomst. Efter AM-bidraget er trukket fra bruttoindtaegten, beregnes bundskat, kommuneskat og eventuelt topskat af den personlige indkomst. Personfradraget pa 49.700 kroner (2025) traekkes fra, inden bundskatten beregnes. Den samlede marginalskat for en person med hoej indkomst kan dermed overstige 55 procent inklusiv AM-bidrag.
Selvstaendige og AM-bidrag
Selvstaendige erhvervsdrivende betaler ogsa AM-bidrag pa 8 procent af overskuddet fra virksomheden. For selvstaendige sker indbetalingen via acontoskat i to rater i marts og november, og den endelige afregning sker pa arsopgoerelsen. Det er vigtigt at saette penge til side loebende, da manglende indbetaling kan medfoere restskat og renter. Skat.dk tilbyder vaeretoj til at estimere acontoskat for selvstaendige baseret pa forventet overskud.
Frequently asked questions
Hvad er AM-bidraget og hvem betaler det?
Arbejdsmarkedsbidraget, forkortet AM-bidrag, er en obligatorisk skat i Danmark, som palignes naesten alle former for arbejdsindkomst. Bidraget udgor 8 procent af den samlede bruttoindtaegt, og det gaelder for lonstagere, selvstaendige erhvervsdrivende og modtagere af visse overfoerselsindkomster. Formalet med AM-bidraget er at finansiere velfaerdsordninger knyttet til arbejdsmarkedet, herunder dagpenge og orlovsydelser. Alle, der har indkomst fra arbejde i Danmark, skal betale AM-bidrag. Det indeholdes normalt automatisk af arbejdsgiveren via forskudsskatten, inden resten af lonnen udbetales. For selvstaendige beregnes og indbetales bidraget via acontoskat og den endelige arsopgoerelse. Kun faerre indkomsttyper, som kapitalindkomst og visse sociale ydelser, er fritaget for AM-bidrag.
Hvornaar blev AM-bidraget indfoert i Danmark og har satsen aendret sig?
AM-bidraget blev indfoert i Danmark i 1994 som en del af en stoerre skattereform. Ved indfoersel var satsen 5 procent af bruttoindtaegten. Satsen blev efterfolgdende gradvist forhojet over de naeste ar. I 2008 naaede satsen sit nuvaerende niveau pa 8 procent, og siden da har den vaeret uaendret. Den stabile sats betyder, at det er enkelt at beregne AM-bidraget: man ganger blot bruttoindtaegten med 0,08. Der har vaeret politiske diskussioner om at aendre satsen, men Christiansborg har fastholdt de 8 procent siden 2008. Det giver forudsigelighed for baade arbejdstagere og arbejdsgivere, og beregningen er gennemsigtig sammenlignet med mange andre skattetyper, der har mere komplekse strukturer med bundfradrag og progressive trin.
Hvordan pavirker AM-bidraget beregningen af bundskat og kommuneskat?
AM-bidraget beregnes foerst af bruttoindtaegten, og det resterende belob kaldes den personlige indkomst. Det er netop den personlige indkomst, der danner grundlaget for beregningen af bundskat, topskat og kommuneskat. Med andre ord reducerer AM-bidraget det beloeb, som de ovrige skatter beregnes af. Bundskatten for 2025 er 12,01 procent af den personlige indkomst efter personfradrag pa 49.700 kroner. Kommuneskatten varierer fra kommune til kommune, men gennemsnittet er omkring 25 procent. Topskatten pa 15 procent betales af indkomst over topskattegransen pa cirka 588.900 kroner (2025). Fordi AM-bidraget traekkes foerst, falder det samlede beskatningsgrundlag for de oevrige skatter, hvilket i praksis betyder, at de progressive skatter beregnes af et lavere beloeb end den oprindelige bruttoindtaegt.
Er AM-bidraget fradragsberettiget i Danmark?
Ja, AM-bidraget er fradragsberettiget i den skattepligtige indkomst. Det er netop fordi AM-bidraget traekkes fra bruttoindtaegten, inden de oevrige skatter beregnes, at det reelt fungerer som et fradrag. Nar man betaler 8 procent i AM-bidrag, reduceres den personlige indkomst, som bundskat og kommuneskat beregnes af. Dette er en vigtig forskel fra eksempelvis kirkeskatten, som beregnes af den samlede skattepligtige indkomst uden dette primaere fradrag. I praksis betyder fradragsretten, at den faktiske skattevaerdi af AM-bidraget afhaenger af ens samlede marginalskatteprocent. For en person med hoej indkomst, der betaler topskat, vil fradraget vaere mere vaerdifuldt end for en person med lavere indkomst. Skat.dk giver detaljerede vejledninger om, hvordan AM-bidraget indgaar i den samlede skatteberegning pa arsopgoerelsen.