Indtast virksomhedens kapitalafkastgrundlag for at beregne det arlige kapitalafkast og den tilhoerende skat.
Kapitalafkast (arligt)
--
Kapitalafkastsats
--
Estimeret skat pa kapitalafkast
--
Resterende personlig indkomst
--
Kapitalafkast som andel af overskud
--
Dit overblik
Opdateres lobende
Post
Belob
Kapitalafkastet i virksomhedsordningen
Kapitalafkastet er en del af virksomhedens overskud, der beskattes som kapitalindkomst i stedet for personlig indkomst. Det beregnes som kapitalafkastsatsen (3% i 2025) ganget med kapitalafkastgrundlaget. Beskatning som kapitalindkomst giver typisk en lidt laevere skattesats end personlig indkomst for hojtloennede.
Eksempel
Med et kapitalafkastgrundlag pa 1 000 000 DKK og en kapitalafkastsats pa 3 procent er kapitalafkastet 30 000 DKK. Dette beloeb beskattes som kapitalindkomst frem for personlig indkomst, hvilket kan give en skattebesparelse for topskattbetalere.
Overvejelser
Kapitalafkastet giver mest fordel, nar du betaler topskat, fordi kapitalindkomst beskattes med en lidt laevere sats. Husk, at beregningen afhaenger af kapitalafkastgrundlagets korrekte opgorelse pr. aarets begyndelse.
Frequently asked questions
Hvad er kapitalafkastsatsen i 2025?
Kapitalafkastsatsen i virksomhedsordningen fastsaettes arligt af Skattestyrelsen. I 2025 er satsen 3 procent. Satsen beregnes pa grundlag af den gennemsnitlige diskonto plus 1 procentpoint. Kapitalafkastet beregnes ved at gange kapitalafkastsatsen med kapitalafkastgrundlaget, som er virksomhedens aktiver minus gaeld. Det maksimale kapitalafkast kan dog ikke overstige virksomhedens skattepligtige overskud.
Hvad er kapitalafkastgrundlaget?
Kapitalafkastgrundlaget er vaerdien af virksomhedens aktiver, der er erhvervet med henblik pa erhvervsmassig brug, minus gaeld med panteret i disse aktiver. Det inkluderer typisk erhvervsaktiver som maskiner, inventar, tilgodehavender og beholdninger. Det inkluderer ikke private aktiver, som ikke er med i virksomhedsordningen. Kapitalafkastgrundlaget beregnes ved indkomstarets begyndelse og eventuelt reguleres ved koeb og salg af aktiver i lobet af aret.
Hvordan beskattes kapitalafkastet?
Kapitalafkastet beskattes som nettokapitalindkomst. For positive nettokapitalindkomster op til en vis graense betales kommuneskat, men ikke bundskat eller topskat. Satsen for kapitalindkomst er typisk lavere end den samlede personlige indkomstskat inklusive topskat. Det gives et bundfradrag pa 46 000 DKK (2025) for enlige og 92 000 DKK for aegtepar for positiv nettokapitalindkomst, inden topskat er relevant. Kapitalafkastet kan dog ogsaa allokeres til opsparet overskud i VSO.
Kan man bruge kapitalafkastordningen i stedet for VSO?
Ja, kapitalafkastordningen er en forenklet alternativ til den fulde virksomhedsordning. Den giver kun kapitalafkastet som kapitalindkomst, men giver ikke mulighed for at opspare overskud til den lave selskabsskattesats. Kapitalafkastordningen er lettere at administrere, da der ikke er de samme strenge krav til adskillelse af okonomi. Den er typisk relevant for selvstaendige med relativt beskedne aktiver og overskud, som finder det fulde VSO-setup for besvaerligt.