Wie viel sparen Sie durch Entgeltumwandlung in Steuern und Sozialabgaben, und was kostet Sie der Beitrag wirklich netto? Geben Sie Ihren monatlichen Umwandlungsbetrag und Ihren Grenzsteuersatz ein.
Netto-Aufwand pro Monat
—
Steuerersparnis
—
SV-Ersparnis (AN-Anteil)
—
Steuerfreier Anteil
—
SV-freier Anteil
—
Steuerfreier Höchstbetrag (8 % BBG)
—
SV-freier Höchstbetrag (4 % BBG)
—
Ihre Aufschlüsselung
Aktualisiert sich live| Position | Betrag |
|---|
Rechenbeispiel: 322 EUR Entgeltumwandlung, Grenzsteuersatz 42 %
Wer 322 EUR im Monat in die betriebliche Altersvorsorge umwandelt und einen Grenzsteuersatz von 42 % hat, spart monatlich 135,24 EUR Steuern und rund 64,40 EUR Sozialabgaben (Arbeitnehmeranteil). Der tatsächliche Netto-Aufwand beträgt damit nur 122,36 EUR, obwohl 322 EUR Bruttolohn weniger ausgezahlt werden.
Höchstbeträge im Überblick
- Steuerfreier Höchstbetrag: bis zu 644 EUR pro Monat (8 % der BBG-RV von 96.600 EUR im Jahr)
- SV-freier Höchstbetrag: bis zu 322 EUR pro Monat (4 % der BBG-RV)
- Beträge über dem SV-freien Höchstbetrag sind weiterhin steuerfrei, aber sozialabgabenpflichtig
- Beträge über dem steuerfreien Höchstbetrag sind voll lohnsteuerpflichtig
Wie die Entgeltumwandlung funktioniert
Bei der Entgeltumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Bruttolohns zugunsten einer betrieblichen Altersvorsorge. Da dieser Teil das zu versteuernde Einkommen mindert, fällt weniger Lohnsteuer und bis zum SV-freien Höchstbetrag auch weniger Sozialversicherung an. Der Arbeitgeber ist seit 2019 verpflichtet, bei Neuverträgen mindestens 15 % des umgewandelten Betrags als Arbeitgeberzuschuss weiterzugeben, soweit er eigene SV-Beiträge spart.
Nachgelagerte Besteuerung im Alter
Die bAV-Leistungen werden im Rentenalter versteuert und unterliegen der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung (bei GKV-Pflichtversicherten). Die steuerliche Belastung ist im Alter in der Regel geringer als im Erwerbsleben, sodass die Entgeltumwandlung trotzdem vorteilhaft sein kann. Wie gut sich die Absicherung rechnet, hängt von Steuersatz, Beitragsjahren, Renditeannahmen und dem gewählten Durchführungsweg ab.
Wie der Rechner funktioniert
Der Rechner greift auf die verifizierten Werte der Datenbank dieser Website zu. Die Steuerersparnis ergibt sich aus dem steuerfreien Anteil (maximal 8 % der BBG-RV) multipliziert mit dem eingegebenen Grenzsteuersatz. Die SV-Ersparnis wird auf Basis des SV-freien Anteils (maximal 4 % der BBG-RV) und einem pauschalen Arbeitnehmer-SV-Anteil von rund 20 % geschätzt. Der Netto-Aufwand ist die Differenz aus umgewandeltem Betrag, Steuerersparnis und SV-Ersparnis.
Der Rechner bildet ausschließlich die Arbeitnehmerseite ab. Der verpflichtende Arbeitgeberzuschuss von 15 % und Unterschiede je nach Durchführungsweg (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse, Direktzusage) werden nicht berücksichtigt. Für eine vollständige Planung empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater oder die Personalabteilung.