Geben Sie Ihren Jahresgewinn und Ihren Eigenbedarf ein. Der Rechner vergleicht die Gesamtsteuerbelastung als Einzelunternehmen (Einkommensteuer plus GSVG) mit der Belastung als GmbH (KoeSt 23 Prozent plus KESt 27,5 Prozent auf Dividenden).
Netto GmbH vs Einzelunternehmen Differenz
-
Gesamtabgaben Einzelunternehmen
-
Gesamtsteuer GmbH
-
Netto Einzelunternehmen
-
Netto GmbH
-
Ihre Aufschluesselung
Aktualisiert sich live| Position | Betrag |
|---|
Wie die Steuerbelastung bei Einzelunternehmen und GmbH verglichen wird
Beim Einzelunternehmen wird der gesamte Gewinn im Jahr der Entstehung mit dem progressiven Einkommensteuertarif (Paragraf 33 EStG) besteuert. Hinzu kommt die GSVG-Sozialversicherung von rund 26,82 Prozent auf den Gewinn bis zur Hoechstbeitragsgrundlage von 75.240 Euro. Der Steuersatz steigt mit dem Einkommen bis auf 50 Prozent (ab 103.072 Euro) beziehungsweise 55 Prozent (ab einer Million Euro, befristet bis 2029).
Besteuerung der GmbH: KoeSt plus KESt auf Dividenden
Die GmbH zahlt Koerperschaftsteuer (KoeSt) von 23 Prozent auf den Gewinn. Wird der Nachsteuergewinn an den Gesellschafter ausgeschuettet, faellt zusaetzlich Kapitalertragsteuer (KESt) von 27,5 Prozent auf die Dividende an. Bei voller Ausschuettung ergibt sich eine kombinierte Gesamtbelastung von rund 44,2 Prozent des Gewinns. Verbleibt Gewinn in der GmbH (Thesaurierung), faellt nur die KoeSt von 23 Prozent an, was bei hoeheren Gewinnen einen deutlichen Vorteil gegenueber dem Einkommensteuerspitzensatz von 50 Prozent bietet.
Wann lohnt sich die GmbH-Gruendung in Oesterreich?
Eine Faustregel: Die GmbH wird ab etwa 60.000 Euro Jahresgewinn steuerlich interessant, sofern nicht der gesamte Gewinn entnommen werden muss. Je hoeher der Gewinn und je mehr im Unternehmen belassen wird, desto staerker der Steuervorteil. Bei Gewinnen unter 30.000 Euro sind die laufenden GmbH-Kosten (Buchfuehrung, Jahresabschluss, Mindest-KoeSt) kaum durch Steuerersparnisse gedeckt. Auch die einmaligen Gruendungskosten (Notar, Stammkapital 10.000 Euro) muessen eingerechnet werden.
Grenzen dieses Vergleichsrechners
Dieser Rechner vereinfacht bewusst: Er beruecksichtigt kein Geschaeftsfuehrergehalt innerhalb der GmbH, keine Verlustvortrage, keine Gruppenbesteuerung und keine steuerlichen Gestaltungsmoeglichkeiten. In der Praxis zahlen viele GmbH-Gesellschafter-Geschaeftsfuehrer ein Gehalt, das den KoeSt-pflichtigen Gewinn mindert und gleichzeitig der Lohnsteuer unterliegt. Fuer konkrete Entscheidungen empfiehlt sich eine Beratung durch einen Steuerberater.