Introduza o lucro tributavel da empresa e selecione o regime para calcular o IRC, derrama estadual e derrama municipal devidos em Portugal.
IRC total + derramas
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IRC base
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Derrama estadual
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Taxa efetiva total
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O seu detalhe
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Valor
Como funciona o IRC em Portugal
O IRC (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas) taxa os lucros das empresas residentes em Portugal. A taxa normal e de 21%, mas as PMEs beneficiam de uma taxa reduzida de 17% sobre os primeiros 25.000 EUR de lucro tributavel anual. O lucro tributavel e o resultado contabilistico ajustado pelas correccoes fiscais previstas no Codigo do IRC.
Exemplo de calculo
Uma PME com 80.000 EUR de lucro tributavel em Lisboa paga: IRC base de 4.250 EUR (17% x 25.000) + 11.550 EUR (21% x 55.000) = 15.800 EUR. Derrama estadual: zero (abaixo de 1,5M EUR). Derrama municipal Lisboa: 1.200 EUR (1,5% x 80.000). Total: 17.000 EUR, taxa efetiva de 21,25%.
Consideracoes praticas
O IRC e liquidado ate ao ultimo dia do 5.o mes seguinte ao fim do exercicio (31 de maio para exercicios coincidentes com o ano civil). As empresas estao obrigadas a efetuar pagamentos por conta ao longo do ano. A Autoridade Tributaria aceita a entrega da declaracao Modelo 22 atraves do Portal das Financas.
Frequently asked questions
Qual e a taxa de IRC para PMEs em Portugal em 2025?
As pequenas e medias empresas (PMEs) beneficiam de uma taxa reduzida de IRC de 17% sobre os primeiros 25.000 EUR de lucro tributavel. O lucro acima desse limiar e tributado a taxa normal de 21%. Por exemplo, uma PME com 50.000 EUR de lucro paga 17% sobre os primeiros 25.000 EUR (4.250 EUR) e 21% sobre os restantes 25.000 EUR (5.250 EUR), totalizando 9.500 EUR de IRC antes de derramas. Esta taxa reduzida foi introduzida para apoiar a competitividade das pequenas empresas portuguesas.
O que e a derrama estadual em Portugal?
A derrama estadual e uma sobretaxa de IRC que incide sobre lucros elevados. A taxa de 3% aplica-se ao lucro tributavel entre 1,5 milhoes e 7,5 milhoes de EUR. A taxa de 5% aplica-se ao lucro entre 7,5 milhoes e 35 milhoes de EUR. A taxa de 9% aplica-se ao lucro acima de 35 milhoes de EUR. Esta sobretaxa afeta principalmente grandes empresas e grupos empresariais. A esmagadora maioria das PMEs portuguesas nao atinge o limiar de 1,5 milhoes de EUR e, portanto, nao esta sujeita a derrama estadual.
O que e a derrama municipal e como e calculada?
A derrama municipal e um adicional de IRC cobrado pelos municipios sobre o lucro tributavel, podendo atingir ate 1,5% do lucro. Cada municipio fixa a sua taxa anualmente. Lisboa cobra a taxa maxima de 1,5%. Uma empresa com 100.000 EUR de lucro tributavel em Lisboa paga 1.500 EUR de derrama municipal (100.000 x 1,5%). Esta receita reverte para o municipio e constitui uma das principais fontes de financiamento local. Empresas fora de Lisboa podem pagar menos, dependendo da taxa fixada pelo municipio em que tem a sede.
Quais sao os prejuizos fiscais reportaveis em IRC?
Em Portugal, os prejuizos fiscais apurados num exercicio podem ser reportados e deduzidos nos lucros tributaveis dos 12 anos seguintes. Contudo, a deducao de prejuizos esta limitada a 70% do lucro tributavel de cada ano em que os prejuizos sao utilizados. Isto significa que mesmo que uma empresa tenha grandes prejuizos acumulados, apenas pode deduzir ate 70% do lucro de cada exercicio posterior. Esta regra garante que o Estado recebe sempre algum IRC nos anos de lucro, mesmo quando ha prejuizos a reportar. Os prejuizos gerados antes de 2012 tinham regras diferentes.