Legg inn bruttoutbytte og eventuelt skjermingsfradrag for a beregne skatt og netto utbytte etter norsk aksjonærmodell.
Skatt pa utbytte
--
Netto utbytte
--
Effektiv sats
--
Skattepliktig del
--
Skattefri del
--
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Beløp
Utbytteskatt i Norge: aksjonærmodellen
Utbytte til privatpersoner beskattes etter aksjonærmodellen med effektiv sats 37,84 prosent. Satsen er 22 prosent alminnelig kapitalskatt multiplisert med oppjusteringsfaktor 1,72. Skjermingsfradraget kan redusere skatten. Utbyttet rapporteres automatisk av selskapene til Skatteetaten og fremkommer i skattemeldingen din. Forretsningspensjon og holdingstrukturer kan utsette skatt, men ved uttak til privatperson vil skatten utloses.
Eksempel: 100 000 kroner utbytte
Mottar du 100 000 kroner i utbytte uten skjermingsfradrag, er skatten 37 840 kroner og netto utbetaling 62 160 kroner. Dersom du har et skjermingsfradrag pa 10 000 kroner, er skattepliktig utbytte 90 000 kroner, skatten 34 056 kroner og netto 65 944 kroner. Skjermingsfradraget sparer deg dermed 3 784 kroner i skatt pa 10 000 kroner i skjerming.
Utbytte fra AS versus lonn
For grunder og aksjonærer er valget mellom lonn og utbytte en viktig skatteproblemstilling. Lonn gir pensjon og trygderettigheter, men beskattes tyngre (opp til 47,4 prosent marginalt). Utbytte beskattes med 37,84 prosent uten trygdeavgift, men gir ingen pensjonsopptjening utover eventuell OTP. For arslonn opp til omtrent 600 000 kroner er lonn oftest mer fordelaktig grunnet pensjon, mens utbytte kan vare gunstig for overskudd utover dette i perioder med god lonnsom drift.
Frequently asked questions
Hva er skattesatsen pa utbytte i Norge?
Aksjeutbytte til personlige aksjonærer beskattes etter aksjonærmodellen med en effektiv sats pa 37,84 prosent i 2025. Satsen beregnes som alminnelig skattesats 22 prosent multiplisert med oppjusteringsfaktor 1,72. Utbytte som er lavere enn skjermingsfradraget (som er aksjens inngangsverdi ganger skjermingsrenten) er skattefritt. Utbytte fra selskap til selskap er skattefritt etter fritaksmetoden, men for privatpersoner gjelder den fulle satsen. Utbytteskatt betales i skatteoppgjeret pa arsmeldingen, ikke ved utbetalingen.
Hva er skjermingsfradraget og hvordan reduserer det skatten?
Skjermingsfradraget er et arlig fradrag pa aksjeinntekter beregnet som aksjesjandsverdi (inngangsverdi) multiplisert med skjermingsrenten fastsatt av Finansdepartementet. I 2023 var skjermingsrenten ca. 3,7 prosent. Fradraget trekkes fra skattepliktig utbytte og gevinst. Har du aksjer verdt 500 000 kroner og skjermingsrente er 3 prosent, er fradraget 15 000 kroner. Utbytte opp til 15 000 kroner er da skattefritt. Ubenyttet skjerming kan fremfores til neste ar og legges til inngangsverdien. Pa aksjesparekonto er skjermingsfradraget ikke direkte tilgjengelig pa samme mate.
Er utbytte pa aksjesparekonto skattefritt?
Utbytte reinvestert pa aksjesparekonto (ASK) er skattefritt sa lenge pengene forblir pa kontoen. Nar du tar ut mer enn innbetalt kapital fra ASK beskattes utbyttet (og gevinster) med 37,84 prosent. Skatten utsettes dermed til uttakstidspunktet, noe som gir en gunstig renters rente-effekt pa den utsatte skatten. ASK er dermed optimalt for langsiktige investorer som planlegger a la pengene vokse i mange ar for uttak. Renter pa obligasjoner innenfor ASK beskattes arlig, mens aksjer og aksjefond (over 80 % aksjeandel) er skattefrie pa kontoen.
Kan et AS dele ut utbytte skattefritt?
Ja, utbytte fra selskap til selskap er skattefritt etter fritaksmetoden i norsk selskapsrett, forutsatt at mottakende selskap eier minst 2 prosent av det utdelende selskapet og at sistnevnte er hjemmehorende i EOS. For aksjeselskaper er 97 prosent av mottatt aksjeutbytte og gevinst skattefritt. Nar utbytte tas ut fra AS til privatperson, beskattes det med 37,84 prosent. Holdingselskapsstrukturer kan dermed utsette privat beskatning til uttak er nodvendig, og er vanlig blant gründere og investorer med store aksjebeholdninger.