Skriv inn årslonn og bonusbeløp for å se nettoutbetaling, marginalskatt og total kostnad for arbeidsgiver.
Netto bonus utbetalt
--
Brutto bonus
--
Marginalskatt pa bonus
--
Arbeidsgiveravgift
--
Total kostnad for AG
--
Din oversikt
Oppdateres direkte
Post
Beløp
Slik beskattes bonus i Norge
Bonus regnes som lønnsinntekt og legges til den ordinære lønnen i beregningen av personinntekt. Dette betyr at bonusen beskattes med marginalskatten som gjelder for det samlede inntektsnivået. For mange lønnsmottakere innebærer dette at bonusen beskattes med en høyere sats enn den gjennomsnittlige effektive skattesatsen.
Eksempel: 650 000 NOK lonn og 50 000 NOK bonus
Total personinntekt 700 000 NOK. Uten bonus er marginalskatt ca. 35%. Med bonus faller en del inn i trinn 3 (697 151-942 400 NOK, sats 13,7%). Total skatt pa bonusen inkl. trygdeavgift kan bli ca. 37-40%. For 50 000 NOK brutto betyr dette netto utbetaling pa ca. 30 000-32 000 NOK.
Arbeidsgiveravgift og totalkostnad
Arbeidsgiver betaler 14,1% arbeidsgiveravgift (sone 1) pa bonus. For en bonus pa 50 000 NOK er total kostnad for arbeidsgiver 50 000 + (50 000 * 0,141) = 57 050 NOK. Av dette mottar du kanskje 30 000-32 000 NOK netto. Det er sentralt for arbeidsgivers forstaelse av total kompensasjonskostnad.
Frequently asked questions
Hvordan beskattes bonus i Norge?
Bonus beskattes som ordinær lønnsinntekt. Den legges til den totale personinntekten og beskattes med marginalskatt. For de fleste arbeidstakere med årslonn mellom 300 000 og 700 000 NOK betyr dette en marginalskatt pa 34-38% av bonusen. I tillegg betales trygdeavgift pa 7,8% av bonusen.
Hva er total kostnad for arbeidsgiver ved utbetaling av bonus?
Arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift pa 14,1% (sone 1) av all lønnsinntekt inkludert bonus. Total kostnad for arbeidsgiver er bonusbeløpet pluss 14,1% arbeidsgiveravgift. For en bonus pa 100 000 NOK er total kostnad for arbeidsgiver 114 100 NOK. Dette er viktig ved planlegging av bonusprogrammer.
Er det skattemessig gunstig med aksjer fremfor bonus?
Aksjer og aksjeopsjoner har andre skatteregler enn kontantbonus. Opsjoner i arbeidsforhold beskattes som lønn ved innlosing, men aksjer kan i noen tilfeller holdes og gevinster beskattes som kapitalinntekt (22%) og aksjeinntekt (37,84%) ved salg. RSU (restricted stock units) beskattes som lønn ved vesting. Det kan lønne seg å diskutere dette med en skatteradgiver.
Kan bonus utsettes til neste år for skattemessige fordeler?
Det er mulig å avtale med arbeidsgiver at bonus utbetales i januar neste år i stedet for desember, men dette har begrenset skattemessig effekt. Bonusen skattlegges i det inntektsåret den er opptjent (tilknytningsprinsippet), ikke nødvendigvis når den betales ut. Rene skattemessige utsettelsesarrangementer kan gi problemer med Skatteetaten.