Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2025?

Het gebruikelijk loon is in 2025 minimaal 56.000 EUR. Is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking hoger, dan moet de DGA dat hogere bedrag als loon hanteren. De Belastingdienst toetst of het vastgestelde loon realistisch is in vergelijking met vergelijkbare functies in loondienst.

Wanneer geldt het wettelijke minimum van 56.000 EUR?

Het minimum van 56.000 EUR geldt als het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager is dan dit bedrag, of als de DGA aannemelijk maakt dat de waarde van de arbeid lager is. In de praktijk geldt voor de meeste DGA's ten minste 56.000 EUR per jaar.

Wat zijn de gevolgen als het gebruikelijk loon te laag is vastgesteld?

Als de Belastingdienst oordeelt dat het vastgestelde loon te laag is, kan zij het loon corrigeren naar het gebruikelijkloonbedrag en kan loonbelasting, premies volksverzekeringen en eventueel een boete worden opgelegd. Het is daarom verstandig het gebruikelijk loon zorgvuldig te onderbouwen.

Kan een DGA een lager gebruikelijk loon hanteren als de BV verlieslatend is?

Ja, de Belastingdienst staat in bepaalde situaties een lager gebruikelijk loon toe als de BV structureel verlieslatend is en een hoger loon de continuiteit van de onderneming in gevaar brengt. De DGA moet dan aannemelijk maken dat het lagere loon zakelijk is. Een akkoord met de Belastingdienst vooraf via een ruling of afspraak is verstandig om discussies achteraf te voorkomen.

Gebruikelijk loon DGA berekenen 2025

Bereken het gebruikelijk loon voor de DGA in 2025. Voer het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking in. De calculator toont het wettelijke minimum en het bedrag dat u zichzelf moet toekennen.

Gebruikelijk loon

—

Wettelijk minimum

—

Vergelijkbaar loon

—

Your breakdown

Updates live as you type

Voorbeeld 1: vergelijkbaar loon boven het minimum

Een DGA heeft een functie waarvoor het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking € 70.000 bedraagt. De berekening verloopt als volgt.

Het vergelijkbare loon van € 70.000 ligt hoger dan het wettelijke minimum van € 56.000. De DGA moet zichzelf daarom € 70.000 per jaar toekennen.

Voorbeeld 2: vergelijkbaar loon onder het minimum

Als het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking slechts € 40.000 bedraagt, geldt het wettelijke minimum.

Loon meest vergelijkbare dienstbetrekking	€ 40.000
Wettelijk minimum gebruikelijk loon 2025	€ 56.000
Gebruikelijk loon	€ 56.000

Omdat € 40.000 lager is dan het minimum van € 56.000, geldt het wettelijke minimum. De DGA moet zichzelf € 56.000 per jaar als loon toekennen.

Wat is het gebruikelijk loon?

Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) werkt via zijn eigen BV. Om te voorkomen dat een DGA zichzelf een te laag loon toekent om belasting te besparen, verplicht de Belastingdienst de DGA een gebruikelijk loon in aanmerking te nemen. Dit loon is de grondslag voor de loonbelasting en de premies volksverzekeringen.

Het gebruikelijk loon 2025 is het hoogste van de volgende drie bedragen:

75 procent van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
het hoogste loon van de overige werknemers van de BV of verbonden vennootschappen
het wettelijke minimum van 56.000 EUR

In de praktijk vergelijken de meeste DGA\'s hun functie met een soortgelijke functie in loondienst en hanteren zij ten minste het wettelijke minimum van 56.000 EUR. Alleen als aannemelijk kan worden gemaakt dat de waarde van de arbeid lager is, mag een lager bedrag worden vastgesteld.

75-procentsnorm

Tot 2023 gold de 75-procentsnorm: het gebruikelijk loon mocht worden gesteld op 75 procent van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Vanaf 2023 is deze norm afgeschaft. Sindsdien geldt het volledige loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking als maatstaf, mits dit hoger is dan het wettelijke minimum. Controleer altijd de actuele regels via de Belastingdienst.

Loonheffing en aangifte

De DGA-BV is inhoudingsplichtige voor de loonheffing over het gebruikelijk loon. De BV doet maandelijks of per vier weken aangifte loonheffingen. Wordt het gebruikelijk loon te laag vastgesteld, dan kan de Belastingdienst correctieverplichtingen opleggen en een verzuimboete in rekening brengen. Deze calculator geeft een indicatie op basis van het ingevoerde vergelijkbare loon en de wettelijke normen van 2025.

Frequently asked questions

Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2025?: Het gebruikelijk loon is in 2025 minimaal 56.000 EUR. Is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking hoger, dan moet de DGA dat hogere bedrag als loon hanteren. De Belastingdienst toetst of het vastgestelde loon realistisch is in vergelijking met vergelijkbare functies in loondienst.
Wanneer geldt het wettelijke minimum van 56.000 EUR?: Het minimum van 56.000 EUR geldt als het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager is dan dit bedrag, of als de DGA aannemelijk maakt dat de waarde van de arbeid lager is. In de praktijk geldt voor de meeste DGA's ten minste 56.000 EUR per jaar.
Wat zijn de gevolgen als het gebruikelijk loon te laag is vastgesteld?: Als de Belastingdienst oordeelt dat het vastgestelde loon te laag is, kan zij het loon corrigeren naar het gebruikelijkloonbedrag en kan loonbelasting, premies volksverzekeringen en eventueel een boete worden opgelegd. Het is daarom verstandig het gebruikelijk loon zorgvuldig te onderbouwen.
Kan een DGA een lager gebruikelijk loon hanteren als de BV verlieslatend is?: Ja, de Belastingdienst staat in bepaalde situaties een lager gebruikelijk loon toe als de BV structureel verlieslatend is en een hoger loon de continuiteit van de onderneming in gevaar brengt. De DGA moet dan aannemelijk maken dat het lagere loon zakelijk is. Een akkoord met de Belastingdienst vooraf via een ruling of afspraak is verstandig om discussies achteraf te voorkomen.

Related calculators

Bruto-netto berekenen

Bereken het nettoloon op basis van uw bruto maandloon.

Salarisverhoging berekenen

Wat levert een salarisverhoging netto op?

Kleineondernemersregeling

Bereken de KOR-vrijstelling voor de btw.

Embed this calculator on your site (free)

Paste this code into your page. The calculator stays up to date automatically and links back to PennyCompass.

<iframe src="https://pennycompass.com/nl/gebruikelijk-loon-dga?embed=1" title="Gebruikelijk loon DGA berekenen 2025" width="100%" height="640" loading="lazy" style="border:1px solid #e5e7eb;border-radius:8px;max-width:680px"></iframe>