Calcolatore TFR 2025 (trattamento di fine rapporto)

Cos'e il TFR e come si calcola

Il trattamento di fine rapporto (TFR) e una quota di retribuzione che il datore di lavoro accantona ogni anno per ogni dipendente e liquida alla cessazione del rapporto di lavoro, oppure anticipata in determinate condizioni. La regola di calcolo e fissata dall'articolo 2120 del Codice Civile e non cambia: la quota annua e pari alla retribuzione annua lorda divisa per il divisore fisso 13,5.

Ogni anno il montante accantonato viene rivalutato del tasso fisso dell'1,5% piu il 75% della variazione dell'indice dei prezzi al consumo ISTAT FOI. Questo calcolatore mostra il montante lordo prima della rivalutazione e prima della tassazione separata che si applica alla liquidazione.

Esempio: 30.000 EUR di retribuzione, 10 anni di servizio

Con una retribuzione annua lorda di 30.000 EUR, la quota annua di TFR e 30.000 / 13,5 = 2222,22 €. In 10 anni il montante lordo accantonato e 22.222,22 €, prima della rivalutazione (1,5% fisso piu il 75% dell'indice ISTAT FOI) e della tassazione separata.

Rivalutazione annua del TFR

Il montante accantonato non resta fisso: ogni anno al 31 dicembre viene rivalutato. Il tasso di rivalutazione e composto da una parte fissa dell'1,5% e da una parte variabile pari al 75% della variazione dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati (FOI). In anni di inflazione elevata la rivalutazione puo essere sensibilmente superiore all'1,5% minimo.

Sulla rivalutazione maturata si applica un'imposta sostitutiva del 17%, che il datore di lavoro versa direttamente all'erario e deduce dal montante. Il calcolatore mostra il montante lordo prima di queste operazioni, che avvengono anno per anno.

Tassazione alla liquidazione

Quando il rapporto di lavoro cessa, il TFR e tassato con tassazione separata. L'aliquota applicata e la media delle aliquote IRPEF degli ultimi cinque anni di lavoro (o meno, se il rapporto dura di meno), con un minimo del 23%. L'Agenzia delle Entrate riliquida poi l'imposta sulla base dell'aliquota media effettiva del contribuente e rimborsa o richiede la differenza entro qualche anno dalla liquidazione.

In alternativa e possibile scegliere la tassazione ordinaria, che conviene solo in casi particolari (redditi molto bassi). Il datore di lavoro applica la tassazione separata per default.

TFR in azienda o al fondo pensione?

I dipendenti di aziende con almeno 50 addetti devono versare il TFR all'INPS (Fondo Tesoreria) o a un fondo pensione complementare, a meno che non abbiano scelto esplicitamente di mantenerlo in azienda entro sei mesi dall'assunzione (scelta tacita: fondo pensione di categoria). Per le aziende con meno di 50 dipendenti la scelta resta libera.

Versare il TFR a un fondo pensione offre una tassazione agevolata alla liquidazione (dal 9% al 15% in base agli anni di iscrizione, scende di 0,30 punti per ogni anno oltre il quindicesimo fino al minimo del 9%) e la possibilita di ottenere rendimenti superiori alla rivalutazione legale, a fronte pero del rischio di mercato tipico dei fondi a rendimento variabile.

Anticipo del TFR

E possibile richiedere un anticipo fino al 70% del TFR maturato dopo almeno otto anni di servizio presso lo stesso datore. Le causali ammesse sono spese sanitarie per cure di grave entita, acquisto della prima casa di abitazione o ristrutturazione. L'anticipo e tassato con tassazione separata come la liquidazione finale. Ogni lavoratore puo ottenerlo una sola volta nel corso del rapporto di lavoro.